模块六如何利用法律保护你的 企业并承担企业责任-Innovation and entrepreneurship-1736263297530.pptx

模块六：如何利用法律保护你的企业并承担企业责任主讲人：王利红Innovationandentrepreneurship

中国的税种6.4

中国的税种根据财政部网站，我国目前共有19个税种。它们分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税(从2000年起暂停征收)。

中国的税种个人所得税针对个人收入的一种税。税前月薪18000元，对应的个人所得税为2337.64元。增值税针对生产、经营过程中实现的增值额的一种税。购买500元的书籍和200元的CD唱片，价格中就包含了87元增值税（500/1.13×13%+200/1.17×17%，图书的增值税税率为13%，电子音像制品增值税税率为17%）。

中国的税种消费税针对11种消费品的一种税。100ml的女士香水ChanelCoCo，市场售价为1480元。其中包含了17%的增值税215元，30%的消费税380元，以及城市维护建设税41.6元，总计636.6元，接近商品价格的一半。每一瓶进口葡萄酒身上都有三种税，关税14%、消费税10%、增值税17%。营业税针对经营活动营业额的一种税。在餐馆吃顿200元的饭，其中包含5%的营业税10元。个人出售不动产也要征收营业税，税率为5%，150万的价格卖出一套原价为100万的房产，营业税为7.5万。另外，还要对50万的利润征收4.5万的个人所得税（税法规定的税率为利润的20%，但实际缴纳时通常按售价的1%-3%缴纳）。

中国的税种城市维护建设税为筹集城镇建设维护资金而征收的一种税，金额为增值税、消费税和营业税税额之和的1%~7%。在市区的商店，购买一套100元的CD唱片，其中的增值税约为14.5元，对应的城市维护建设税为1.02元（14.5×7%）关税针对进口商品的一种税。个人随身携带苹果公司的iPad入境，会被征收关税。根据海关规定，iPad属于笔记本电脑类产品，应该按照5000元的标准，征收20%（即1000元人民币）的关税。

中国的税种车辆购置税针对新购车辆的一种税。日本生产的斯巴鲁森林人汽车，到岸价20万元，先征收25%的关税5万元，然后再征收消费税1万元和增值税4.42万元，此时该车价格已经超过30万元了。消费者购车时，还需另行支付10%的车辆购置税3万元。2009年，政府对1.6升以下排量乘用车减按5%（原比例为10%）征收车辆购置税。2010年，优惠幅度从5%又调整为7.5%车船税针对使用中的车辆和船只的一种税。根据2010年10月公布的《车船税法（草案）》，排量2.0升的小汽车，每年需缴纳车船税960元。

中国的税种房产税针对房产的一种税。月租3000元的出租房，每年征收12%的房产税4320元（3000×12月×12%）。土地增值税针对转让国有土地和房产所获增值的一种税。一套140万元的商品房，价格中包含5%的营业税7万元、城市建设维护税4900元、以及土地增值税约为20万元（与土地的增值额和房产面积有关）。契税向房地产购买人征收的一种税。购买一套140万元的商品房，除了支付房价以外，购房者还需另行支付3%的契税4.2万元，再加上印花税700元。印花税针对交易凭证的一种税。购买1万元股票，需缴纳1‰的印花税10元。

中国的税种国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。国税与地税

中国的税种1、增值税；2、消费税；3、燃油税；4、车辆购置税；5、出口产品退税；6、进口产品增值税、消费税；7、储蓄存款利息所得个人所得税；8、地方和外资银行及非银行金融企业所得税；9、个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；10、中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。11、证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；12、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；13、境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；14、中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以