郴州东浩化工有限责任公司销售与收款内部控制制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2公司销售与收款内部控制制度现状和存在的主要问题2

2.1公司销售与收款内部控制制度现状2

2.2公司销售与收款内部控制制度存在的主要问题2

2.2.1信用调查评估管理存在不足2

2.2.2应收账款回款管理存在不足2

2.2.3公司不容职务未完全分离3

2.2.4缺乏完善的内部控制监督机制3

3公司销售与收款内部控制制度优化设计3

3.1建立完善的客户信用管理制度3

3.2优化应收账款回款管理制度4

3.3建立不相容职务完全分离制度5

3.4建立完善的监督机制6

4总结7

参考资料8

湖南商务职业技术学院毕业设计

郴州东浩化工有限责任公司销售与收款内部控制

制度优化设计

1公司简介

郴州东浩化工有限责任公司位于郴州市北湖区燕泉街道燕泉路67部风尚

国际1栋716号，成立于2019年06月18日，法人代表为谭志兰。注册资金

200万，是一家从事化工原料、化学试剂、环保药剂、生物制剂、金属及金属

矿、化肥、五金产品、机电设备、仪器仪表、日化品批发的综合性大型化工企

业。“客户至上，诚信经营”是公司一向秉承的经营宗旨，公司自始自终坚持

以良好的品质为根柢，以诚信经营为根本，以互惠互利和用心的服务来追求客

户满意。眼下公司最高的权力决策机构为股东会，股东会下设董事会，没有设

立监事会但有一名监事。公司日常的生产经营由总经理负责，下设有销售部门、

财务部门、仓储部、行政部门等职能部门。具体组织结构如图1。

图1公司组织结构图

1

湖南商务职业技术学院毕业设计

2公司销售与收款内部控制制度现状和存在的主要问题

2.1公司销售与收款内部控制制度现状

由于机制、体制、环境等诸多因素的限制，公司暂时还没有形成一套完整

合理的公司管理架构，内部控制十分薄弱，经济业务交易的随便性也特别大，

缺少有用的内部控制监督体系，自身的会计监督不力，相对于国外的制造企业

公司，内部管理和控制环节相对薄弱，公司内部控制能力相对较弱，但随着市

场经济的变化和公司自身的发展，公司每年的销售金额都有所上升，与以前相

比，应收账款的数量变化明显。

2.2公司销售与收款内部控制制度存在的主要问题

2.2.1信用调查评估管理存在不足

郴州东浩化工有限责任公司在与客户创立正式的交易关系之前，基本不会

深入去了解该客户是不是具备官方的经营资格及践约能力，对客户的注册资本

金、客户的所有权、客户的经营范畴及分属行业、客户经营的年限、内部组架

构、主要管理者等相关情况缺乏调查。公司在销售业务发生前仅是对客户的基

本信息进行收集，对客户的财务和经营状况做详细了解，虽然有专门的客户信

用管理信息库，但是信用管理信息库缺乏日常管理，不能做到及时更新，导致

后续难以根据信用管理信息库的资料对客户进行信用评级，信用审批工作也是

流于表面，导致公司利益流失。该公司于2020年因未能及时支付货款起诉另

一家公司，就是因为没有规范的进行客户信用调查才导致公司利益流失。

2.2.2应收账款回款管理存在不足

近几年伴随市场竞争日益激烈和经济下划，郴州东浩化工有限责任公司也

面临着“销售难，收款更难”的两重窘况。为了促成更多的销售业务，增加销

售量，公司就要争得更多客户的订单，也就需要更大量的赊销，同时也加大了

客户拖欠款项的几率，坏账损失的风险也跟着加大，占压了公司大部分的流动

资产。同时，郴州东浩化工有限责任公司也没有很好的完善应收账款管理制度，

销售人员对客户信用信息收集工作的懈怠，使得公司建立的客户信用内部审批

制度流于表面。其次，财务人员没有定期的和客户核实账目，财务部门应该每

年对向销售部门提供应收账款回款表，一个月后要提