大连丰新食品有限公司往来账管理制度的优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1大连丰新食品有限公司简介1

2大连丰新食品有限公司往来账管理制度的现状1

3大连丰新食品有限公司往来账管理制度存在的问题3

3.1催收方式较为单一3

3.2应付账款支付流程较为繁琐3

3.3往来账做账不规范3

4大连丰新食品有限公司往来账管理制度的优化设计4

4.1增加多样化的催收方式4

4.2优化应付账款支付流程4

4.3开展定期的财务培训工作5

5总结6

参考资料8

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大连丰新食品有限公司往来账管理制度的优化设计

1大连丰新食品有限公司简介

大连丰新食品有限公司成立于2015年12月23日，法定代表人为徐淑梅，

注册资本为200万元人民币，统一社会信用代码A0QCT2X86，公司

位于辽宁省大连保税区慧能大厦906B-218。公司的经营范围包括：食品、冰鲜

肉、水果、蔬菜销售；货物、技术进出口。公司属于批发业，主要的客户为各

种商超、小贩等等，因此公司的往来客户比较多。截至2023年，公司的员工3

8名，公司的面积为6000平方米。公司属于一般纳税人。下图为公司的组织架

构图：

图1-1大连丰新食品有限公司组织架构图

2大连丰新食品有限公司往来账管理制度的现状

大连丰新食品有限公司属于小微企业，主要的经营业务就是食品、冰鲜肉、

水果、蔬菜销售；货物、技术进出口。公司属于批发业，主要的客户为各种商

超、小贩等等，因此公司的往来账账项不多，主要涉及到的科目以应收账款和

应付账款为主。公司的客户主要是因为公司是小微企业，因此公司安排的财务

人员也较少，有三位财务人员，分别为会计主管张梅，会计齐伟以及出纳人员

敖燕，三位会计人员中，会计主管的工作经验比较丰富，为5年，拥有的证书

为会计初级会计证书。会计与出纳的工作经验为1年以下，两人的专业分别是

财务管理专业与数学专业，两人均未取得初级会计证书。

公司的应收账款的来源，主要是销售食品、冰鲜肉、水果、蔬菜，由销售

人员朱峰向商超、小贩进行推销，然后与客户签订销售合同，或者是一次性销

售。部分商超客户在2020年经历了疫情的影响，对采购工作比较谨慎，而大连

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丰新食品有限公司也需要客户的支撑，因此就从2020年开始采取赊销模式进行

销售，允许部分客户开展赊销购买的方式，针对客户的是否可以赊销，目前公

司设定了几个A、B、C三个等级的客户，对客户的信用审查包括行业地位负责

人品德（10分）、发展潜力（20分）、员工数（10分）、诉讼记录（20分）、

资金结算方式（20分）、近期交易记录（10分），总分100分。81-100分为A

级，享受赊销期为120天，最高赊销额为50000元；61-80为B级，享受赊销

期为90天，最高赊销额为30000元；40-60为C级，享受赊销期限为60天，

最高赊销额为20000元；信用分低于40分则没有赊销机会。在赊销业务确定后，

公司的销售人员朱峰将赊销业务记录在系统中，将客户的信用情况，名称、购

买的数量等基本的信息进行记录。同时，会计齐伟在收到销售人员登记的信息

后，便开始登记电子账务。每月月末敖燕与客户的会计人员进行对账工作，确

定应收账款账龄的情况，按账龄方式进行坏账准备的计提，1年以内的账款计

提为5%，1-3年的账款计提为10%，3年以上的账款计提为20%。而应收账款的

催收工作由财务部门与销售部门合作开展，首先需要会计与出纳即齐伟与敖燕

将公司的应收账款的类型分为：正常的应收账款：账龄在信用期内或超过信用

期不足60天、逾期的应收账款：账龄超过信用期60天且210天内、呆滞的应

收账款：账龄超过信用期210天且360天内、呆账：账龄超过信用期360天以

上的。在对应收账款账期分类后，便对需要催收的客户的名单整理出来，并发

给销售人员朱峰，由朱峰开展催收工作，朱峰主要通过电话