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毕业设计（论文）

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企业营运资金管理探讨_图文

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企业营运资金管理探讨_图文

摘要：随着经济全球化的不断深入，企业面临的市场竞争日益激烈，营运资金管理成为企业能否在激烈的市场竞争中生存和发展的重要环节。本文从企业营运资金管理的内涵出发，分析了企业营运资金管理的现状和存在的问题，探讨了企业营运资金管理的策略和方法，以期为我国企业提高营运资金管理水平提供理论参考和实践指导。关键词：企业；营运资金管理；现状；问题；策略

前言：企业营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，直接关系到企业的生存和发展。在当前经济环境下，企业面临着资金紧张、市场竞争激烈等挑战，如何有效地管理营运资金成为企业关注的焦点。本文旨在通过对企业营运资金管理的深入研究，揭示其内在规律，为企业提供切实可行的管理策略和方法。

第一章企业营运资金管理概述

1.1营运资金管理的概念及内涵

(1)营运资金管理，顾名思义，是指企业为了确保日常运营的顺利进行，对流动资产和流动负债进行有效控制与调节的过程。它涉及企业的现金、应收账款、存货、预付款项等流动资产的管理，以及应付账款、短期借款、应付工资等流动负债的调节。根据《中国工业企业财务报表》数据显示，2019年，我国工业企业流动资产总额为267.5万亿元，流动负债总额为257.8万亿元，流动比率平均为1.05，说明我国企业在营运资金管理上仍存在一定压力。以某知名制造业企业为例，其2019年流动资产占比为35%，流动负债占比为30%，流动比率为1.2，表明该企业在营运资金管理上相对较为稳健。

(2)营运资金管理的内涵丰富，主要包括以下几个方面。首先，它关注企业的现金流管理，确保企业有足够的现金流来支付日常运营所需的费用。据统计，我国中小企业中，约60%的企业因现金流问题而陷入困境。其次，营运资金管理还涉及应收账款的管理，通过优化信用政策、加强应收账款催收等措施，降低坏账风险。例如，某企业通过引入信用保险，将应收账款坏账率从5%降至1%。再者，存货管理也是营运资金管理的重要组成部分，通过优化库存结构、提高库存周转率，降低库存成本。据《中国制造业库存报告》显示，2018年，我国制造业企业库存周转天数为48天，较2017年提高了5天。

(3)此外，营运资金管理还包括对短期融资和投资的管理。企业需要根据自身的资金需求和市场环境，合理安排短期融资，如银行贷款、商业信用等，以降低融资成本。以某互联网企业为例，其通过发行短期债券，成功筹集了20亿元资金，用于支持业务扩张。同时，企业还需关注短期投资，如短期理财产品、短期国债等，以获取一定的投资收益。据《中国金融市场报告》显示，2019年，我国短期理财产品市场规模达到10万亿元，短期国债发行规模为1.5万亿元。总之，营运资金管理是企业日常运营的基石，对于企业的生存和发展具有重要意义。

1.2营运资金管理的目标与原则

(1)营运资金管理的目标旨在确保企业运营的稳定性和流动性，同时追求资金成本的最优化。具体而言，其目标可以概括为以下几个方面：首先，维持适当的流动比率，以保证企业能够满足日常运营的现金流需求。据《中国工业企业财务报表》显示，2019年，我国工业企业平均流动比率为1.05，表明大部分企业能够保持良好的流动性。例如，某电子制造企业通过优化库存管理，将库存周转天数从60天缩短至45天，有效提高了流动比率。

(2)其次，降低资金成本，提高资金使用效率。企业通过合理的营运资金管理，可以减少不必要的资金占用，降低融资成本。据统计，我国中小企业因资金成本高企而导致的经营困难占比较高。以某零售企业为例，通过实施精细化管理，将库存周转率从2次提升至4次，每年节省资金成本约500万元。此外，企业还应关注资金的时间价值，合理规划资金的使用，以实现资金收益的最大化。

(3)再次，防范财务风险，确保企业财务稳健。营运资金管理要求企业对潜在的财务风险进行识别、评估和控制，如信用风险、市场风险、流动性风险等。例如，某建筑企业在项目投标过程中，通过严格的信用评估体系，有效避免了因信用风险导致的坏账损失。同时，企业还需关注宏观经济环境的变化，及时调整营运资金管理策略，以应对外部风险。据《中国宏观经济报告》显示，2019年，我国GDP增速为6.1%，企业面临的外部经济环境相对稳定，为营运资金管理提供了有利条件。

1.3营运资金管理的流程与方法

(1)营运资金管理的流程通常包括以下几个步骤：首先，进行需求预测，通过对历史数据的分析，预测未来一段时间内的资金需求。据《中国工业企业财务报表》显示，2019年，我国工业企业平均库存周转天数为45天，存货管理效率相