东莞市泉声电子有限公司固定资产内部控制方案设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2公司固定资产内部控制现状问题1

2.1固定资产内部控制管理制度不完善1

2.2固定资产内部控制会计系统不全面2

2.3固定资产闲置不处理，导致报废2

2.4固定资产操作人员培训不到位2

3公司固定资产内部控制解决方案3

3.1建立并落实固定资产内部控制制度3

3.2完善固定资产内部控制系统全面化和专业化4

3.3合理利用闲置固定资产5

3.4提高操作人员专业性和素质水平5

4总结6

参考资料7

湖南商务职业技术学院毕业设计

东莞市泉声电子有限公司固定资产内部控制

方案设计

1公司简介

泉声电子公司坐落于广东省东莞市，被誉为“全球制造业生产名城”的摇

篮。石碣镇四甲三工业园区注册资本人民币5000千万主要是专业生产电容、动

圈音头及喇叭、受话器等电声核心器件的外资企业。测试设备采用世界上的声

学测试仪--全套丹麦BK全数字音频分析测试仪及台湾阳光电声测试系29统、

自动分选系统，并配有标准消声室。特别是研发成功的单指向驻极体专业音头

系列产品，使驻极体在广播扩声系统的应用有了质的飞跃。2000年公司率先在

国内批量制造背极式驻极体麦克风音头及其核心材料——背极板，并实现自动

化生产，同时在国内大力推广、宣传背极板材料及其应用技术，使国内驻极体

行业上了一个新台阶。

2公司固定资产内部控制现状问题

2.1固定资产内部控制制度不完善

公司未构建完整的内部控制，缺少明确的管控工作目标，并未严格执行业

务流程管理制度，也未能对成果做出有效的评价。此外，缺少人员监督和专项

监督机制，致使负责人缺少管理意志和责任感，从而影响了公司的正常运营。

由于职责分工不清晰，操作过程缺少规范性。

首先，由于新购入的企业和部分资产已经购买使用多年，但未依照财务制

度要求记录入账，导致账实不符，根本无法准确反应企业的实际情况，也不能

控制企业的总量和增减变动。

除了缺乏实物管理台账和完备的领用制度外，由于企业管理职责不明确，

以及未办理转移备案制度，使得企业财务管理制度不够完善，从而导致企业的

流失。

由于部分领导对固定资产管理缺乏重视，加之资产使用人出现调离、调整、

离退休等事宜未办理所有资产交接登记手续，这就造成了公司固定资产的大量

减少，影响了公司的效益。

2.2固定资产内部控制系统不完善

公司会计人员职责分工不当以及对于这些硬件设备使用不当，也会对财务

1

湖南商务职业技术学院毕业设计

信息的完整性和可靠性造成影响。各单位运用的会计信息系统不尽相同，在通

用性会计软件设计时没有坚持系统性、整体性和关联性的原则，相关财务软件

缺乏通用性和标准性，有关方面管理制度不完善，严重制约了会计信息化的发

展过程。由于公司没有统一的计划和管理人员，公司固定资产内在和外界消息

相互之间缺少有效的沟通和传递，致使现有工程项目无法按时转化为公司固定

资产利用，机器设备置换不合理，工程项目主管部门、公司固定资产利用主管

部门和财务人员相互之间的信息沟通不畅，无法按时结转，无法计提折日，进

而降低当期生产成本财务管理收费，严重影响企业经营情况的综合分析，使得

盈利技术指标变得不现实。信息化项目管理已作为当今社会非常关键的部分，

但是，公司在公司固定资产内控方面的信息化管理技术水平仍然滞后。由于缺

少高效的资料管理系统，公司内外部消息无法有效整合和信息管理，进而造成

决策工作失败，优惠政策举措也无法得到有效执行。由于内部报告体系不足、

控制功能不完善、信息内容不全面，公司的市场信息无法准确反映，预测结果

也不准确，这将使得