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中级会计师考试《财务管理》第六章精练含答案

第一节财务管理的环境与目标

(1)财务管理的环境是多方面的，包括宏观经济环境、行业环境、公司内部环境等。宏观经济环境如经济增长、通货膨胀、货币政策等因素，对企业的财务决策产生重大影响。行业环境涉及行业特性、竞争格局、市场供需等，这些因素影响着企业的盈利能力和风险水平。公司内部环境则包括企业的组织结构、企业文化、管理层风格等，这些因素决定了企业财务管理的基本模式和具体实施。

(2)在这样的环境中，财务管理的目标是确保企业资金的合理配置和有效利用，以实现企业的长期稳定发展。具体来说，财务管理的目标包括：确保资金的安全，防止资金损失和浪费；提高资金的使用效率，实现资金收益最大化；优化资本结构，降低企业的财务风险；通过财务决策，提升企业的市场竞争力。

(3)财务管理目标的实现需要依赖一系列的财务管理方法和技术。首先，财务管理者需要对企业的财务状况进行准确的分析和预测，以便做出合理的财务决策。其次，通过预算管理、成本控制、资金筹集、投资决策等手段，对企业的资金流动进行有效管理。此外，财务报告和分析是财务管理的重要组成部分，通过这些手段，财务管理者能够及时了解企业的财务状况，为战略决策提供依据。

第二节财务管理的职能与内容

(1)财务管理的职能主要包括资金筹集、资金运用、资金分配和财务监控。以某上市公司为例，该公司在2019年的资金筹集总额达到50亿元，其中股权融资占比40%，债务融资占比60%。通过多元化的融资渠道，公司成功实现了扩张计划。在资金运用方面，公司投资了10亿元用于研发新产品，预计在未来三年内产生显著的经济效益。

(2)财务管理的内容涵盖了企业的财务规划、财务决策、财务控制和财务分析。以某制造业企业为例，其财务规划包括年度预算、长期投资计划等。在财务决策方面，企业通过成本效益分析，决定是否进行某项投资。财务控制则涉及成本控制、预算控制等，如某企业通过成本控制，将生产成本降低了5%。财务分析则通过对财务报表的分析，评估企业的财务状况和经营成果。

(3)财务管理还涉及风险管理，包括识别、评估、监控和应对财务风险。以某金融企业为例，其财务风险管理策略包括建立风险管理体系、制定风险控制措施等。在识别风险方面，企业通过数据分析，发现潜在的市场风险和信用风险。评估风险时，企业采用风险价值（VaR）模型，对风险进行量化。在监控和应对风险方面，企业设立了风险管理部门，对风险进行实时监控，并采取相应的应对措施。通过这些措施，企业有效降低了财务风险，确保了企业的稳健运营。

第三节财务管理的原则与方法

(1)财务管理的原则包括合法性、合理性、效益性、风险性和动态性。例如，某跨国公司在进行海外投资时，严格遵循当地法律法规，确保投资项目的合法性。在合理性原则指导下，公司对投资项目进行了详细的成本效益分析，确保投资回报率不低于15%。在风险管理方面，公司通过建立风险预警机制，将潜在风险控制在可接受范围内。

(2)财务管理的方法主要包括财务预测、财务决策、财务控制和财务分析。以某房地产企业为例，其财务预测方法包括销售预测、成本预测等。通过预测，企业预测出未来一年的销售额为100亿元，成本为80亿元。在财务决策方面，企业采用资本预算方法，对多个投资项目进行评估，最终选择了投资回报率最高的项目。财务控制方面，企业通过预算控制和成本控制，将实际成本控制在预测范围内。财务分析则通过比率分析、趋势分析等方法，对企业的财务状况进行评估。

(3)财务管理的方法还包括财务报表分析、现金流量管理、财务风险管理等。以某互联网企业为例，其财务报表分析揭示了企业盈利能力、偿债能力和运营效率等方面的问题。针对这些问题，企业采取了提高销售收入、降低成本、优化资产结构等措施。在现金流量管理方面，企业通过加强应收账款管理、优化库存管理，确保了良好的现金流。在财务风险管理方面，企业建立了风险管理体系，通过保险、担保等方式分散风险，确保企业稳健发展。

第四节财务分析的基本方法与应用

(1)财务分析的基本方法包括比较分析法、趋势分析法和比率分析法。比较分析法通过对比不同时间、不同企业或不同项目的财务数据，找出差异和问题。例如，某企业在过去三年中，净利润增长率分别为20%、15%、10%，通过比较分析，企业发现增长速度放缓，需进一步分析原因。趋势分析法关注财务数据随时间的变化趋势，如某企业负债比率在过去五年中逐年下降，表明财务风险降低。比率分析法通过计算财务比率，评估企业的财务状况和经营成果，如流动比率、速动比率等。

(2)在应用财务分析方法时，企业需结合具体情况进行深入分析。例如，某制造业企业通过比较分析发现，其存货周转率低于行业平均水平，进一步分析发现，原材料价格上涨是主要原因。企业随后调整采购策略，降低库存