财务管理讲义-第六章流动资产管理（专科）.pptVIP

;流动资产概述

现金管理

应收账款管理

存货管理

营运资本管理;

知识点

;;流动资产——能够在一年或超过一年的

一个营业周期内变现的资产;按照流动性的强弱，我们可以将流动资产分为：;二、现金管理;为实现现金管理目标;

收支预算法意味着：

;现金收入：预算期可动用的现金总额

;某企业2001年末库存现金余额1000元，银行存款

余额2000元，其他货币资金1000元；应收账款余

额10000元，应付账款余额5000元；预计2002年

第一季度末保存现金余额2500元，预期2002年第

一季度发生以下业务：;1〕实现销售收入30000元，其中10000元为赊销，

货款尚未收回；

2〕实现材料销售1000元，款已收到并存入银行；

3〕采购材料20000元，其中10000元为赊购；

4〕支付前期应付账款5000元；

5〕解缴税款6000元；

6〕收回上年应收账款8000元。;期初余额＝1000＋2000＋1000＝4000〔元〕

现金收入＝20000＋1000＋8000＝29000〔元〕现金支出＝10000＋5000＋6000＝21000〔元〕;;交易动机——

正常业务活动不致中断的根本保证

;现金管理除了做好日常收支，加速现金流转外，还需要控制好现金持有规模，即确定适当的现金持有量。;持有本钱〔时机本钱〕

转换本钱〔交易费用〕;现金持有量多——↗

持有本钱↗——转换本钱↘;

;现金管理;三、应收账款管理;;应收帐款管理目标——;;6C评估法——

一种行之有效的方法;客户值＝好拒付风险系数为0

差﹤客户值﹤好拒付风险系数为5％

客户值≤坏拒付风险系数为10％;当企业向客户提供商业信用时，必须考虑：;在组织账款催收时…;应收账款的日常管理;应收账款追踪分析：;四、存货管理;存货管理的方法;经济采购批量——能够使一定时期存货的总成

本到达最低点的进货数量。;;由于企业不允许缺货，即每当存货数量降至零时，下

一批订货便会随即全部购入，故不存在缺货本钱。此

时与存货订购批量、批次直接相关的就只有进货费用

和储存本钱两项。;存货的储存带给企业的将是巨额的资金占用费???利息

本钱或时机本钱〕与仓储保管费用的开支或损失。;一般来说，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，

流动性越强，存货转变为现金或应收帐款的速度越快。

但存货周转速度过快也反映企业库存难以满足实际需

求，需不断补充。这时应适当增加库存。

存货周转分析可找出存货管理中的问题，使存货在保

证生产经营连续性的同时，尽可能少占用资金，提高

资金使用效率。;方法三存货ABC分类管理;

;?

;方法四零存货与即时性管理;供给商被视为企业生产经营过程中的一个重要环节，为了保证企业各环节能按照即时性的要求运转，供给商应该能够经常并且及时供给批量不大但质量优良的材料和零部件。;五、营运资本管理;具有较强的变现能力和较大的自由度，是企业开展日常生产经营活动的资金保证，它的数量决定着企业资金的整体平衡情况。;企业短期经营活动的事件和决策;;对于临时性流动资产——

运用临时性负债筹资满足其资金需要；;;;谢谢！再见！