金融企业业务核算.pptVIP

按季计息方式，收回贷款本金及未收利息借：银行存款贷：贷款——信托贷款——借款人应收利息——借款人利息收入存入款项核算借：银行存款贷：吸收存款——委托存款——委托单位委托贷款发放借：委托贷款——借款单位贷：银行存款委托存贷款每期收取委托贷款利息01借：银行存款02贷：其他应付款——委托人03收取利息抵扣04借：其他应付款——委托人05贷：手续费及佣金收入06委托贷款利息及手续费收取借：银行存款贷：手续费及佣金收入2直接收取1信托机构收到借款单位归还贷款本金及利息借：银行存款贷：委托贷款——借款单位其他应付款——委托人委托贷款到期核算金融企业金融企业定义金融企业是指执行业务需要取得金融监管部门授予的金融业务许可证的企业，包括执业需取得银行业务许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、信托投资公司、金融资产管理公司、金融租赁公司和部分财务公司等；执业需取得证券业务许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等；执业需取得保险业务许可证的各类保险公司等。在中国凡是有金融许可证的企业都是金融企业一、银行存款分类：单位存款和储蓄存款，时间：活期存款、定期存款一、单位活期存款的种类与管理???（一）单位活期存款账户的种类???1、基本存款户???是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。?适用范围下列存款人，可以申请开立基本存款账户:企业法人、非法人企业、机关、事业单位、团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单位设立的独立核算的附属机构、其他组织。一般存款户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户范围因借款或其他结算需要；在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立；银行结算账户款户12是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。3范围4基本建设资金。(2)更新改造资金。(3)财政预算外资金。(4)粮、棉、油收购资金。(5)证券交易结算资金。(6)期货交易保证金。(7)信托基金。(8)金融机构存放同业资金。(9)政策性房地产开发资金。(10)单位银行卡备用金。(11)住房基金。(12)社会保障基金。(13)收入汇缴资金和业务支出资金。(14)党、团、工会设在单位的组织机构经费。(15)其他需要专项管理和使用的资金。5时存款户12临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。3?适用范围4有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：5设立临时机构。6异地临时经营活动。7注册验资。8异地开立有关银行结算账户存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。单位活期存款支票户、存折户存取1存入现金提取现金做相反分录2借：库存现金3贷：吸收存款______活期存款______XX单位4单位定期存款支票户、存折户存取5存入款项时6借：吸收存款______活期存款______XX单位7贷：吸收存款______定期存款______XX单位8单位存款，支票户、存折户核算支取款项借：吸收存款______定期存款______XX单位应付利息利息支出贷：吸收存款______活期存______XX单位城乡居民将暂时不用或结余的货币收入存入银行或其他金融机构的一种存款活动。又称储蓄。储蓄存款是信用机构的一项重要资金来源。储蓄存款指为居民个人积蓄货币资产和获取利息而设定的一种存款.储蓄存款基本上可分为活期和定期两种.活期储蓄存款虽然可以随时支取,但取款凭证-存折不能流通转让,也不能透支.传统的定期储蓄存款的对象一般仅限于个人和非营利性组织,且若要提取,必须提前七天事先通知银行,同时存折不能流通和贴现.目前,美国也允许营利公司开立储蓄存款帐户,但存款金额不得超过15万美元.除此之外,西方国家一般只允许商业银行的储蓄部门和专门的储蓄机构经营储蓄存款业务,且管理比较严格.储蓄存款储蓄存款核算单位活期存入款项时、续存款项