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2025年度中学食堂财务管理规范

第一章财务管理制度

第一章财务管理制度

(1)为规范我校食堂财务管理，提高资金使用效益，确保食堂财务活动合法、合规、透明，特制定本制度。本制度适用于食堂所有财务活动，包括收入、支出、成本、费用、资产、负债等。根据国家有关财务会计制度的规定，结合我校实际情况，本制度对食堂财务管理的组织架构、职责分工、预算编制、收入管理、支出管理、成本控制、资产管理、负债管理、内部审计等方面进行了明确规定。

(2)食堂财务管理实行校长领导下的财务总监负责制。财务总监全面负责食堂财务管理工作，对校长负责。财务部作为财务管理的执行部门，负责日常财务核算、报表编制、预算执行、资金管理等工作。食堂各部门应积极配合财务部工作，及时提供相关财务资料。财务人员需具备相应的专业知识和技能，严格遵守财务制度，确保财务工作质量。

(3)食堂财务预算是食堂财务管理的重要组成部分，应按照国家相关法律法规和学校财务管理要求，结合食堂实际情况，编制年度财务预算。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。食堂财务预算包括收入预算和支出预算，其中收入预算包括学费收入、财政拨款、其他收入等，支出预算包括人员工资、食材采购、设施设备维护、能源消耗等。预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，需报校长批准后方可实施。

(4)食堂收入管理应遵循“统一领导、分级管理、规范操作”的原则。食堂收入包括学费收入、财政拨款、学生就餐费、校内教职工就餐费等。收入管理严格执行“收支两条线”制度，确保收入及时、足额上缴学校财务部门。食堂设立专门的收入台账，详细记录每一笔收入，确保账实相符。同时，食堂应加强对学生就餐费、校内教职工就餐费的收缴管理，提高收费效率，降低收费风险。

(5)食堂支出管理应遵循“勤俭节约、合理使用、严格审批”的原则。食堂支出包括人员工资、食材采购、设施设备维护、能源消耗、其他费用等。食堂支出严格按照预算执行，未经批准不得超支。食堂设立支出台账，详细记录每一笔支出，确保支出合理、合规。食堂采购食材时，应通过公开招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。

(6)食堂成本控制是提高食堂经济效益的关键。食堂应加强成本核算，对食材采购、加工、销售环节进行成本分析，找出成本控制点，采取措施降低成本。同时，食堂应加强对能源消耗、设施设备维护等费用的管理，提高资源利用效率，降低成本。

(7)食堂资产管理包括固定资产、低值易耗品、库存物资等。食堂应建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整。固定资产实行账卡管理，定期进行盘点，发现盘盈盘亏现象，及时查明原因，按规定处理。低值易耗品和库存物资实行定额管理，定期进行盘点，确保账实相符。

(8)食堂负债管理应遵循“合规、稳健、高效”的原则。食堂负债包括短期借款、应付账款、其他应付款等。食堂负债应严格按照国家有关法律法规和学校财务管理制度执行，不得违规举债。食堂应加强对负债的监控，确保负债风险可控。

(9)食堂内部审计是保证财务管理制度有效实施的重要手段。食堂应建立健全内部审计制度，定期对财务活动进行审计，确保财务活动合法、合规、透明。审计结果应及时反馈，对存在的问题及时整改，提高食堂财务管理水平。

第二章食堂财务预算与核算

第二章食堂财务预算与核算

(1)食堂财务预算编制以年度为周期，根据学校整体财务规划及食堂实际情况，结合历史数据和市场行情，科学预测未来一年的收入和支出。例如，2025年度食堂财务预算中，预计收入总额为1000万元，其中学生就餐费收入预计占600万元，教职工就餐费收入预计占200万元。支出预算方面，食材采购预计500万元，人员工资预计200万元，设备维护预计100万元。

(2)食堂财务核算采用借贷记账法，设置总账、明细账、日记账等会计账簿，确保账目清晰、准确。以2025年1月为例，食堂当月收入为80万元，其中学生就餐费收入60万元，教职工就餐费收入10万元，其他收入10万元；当月支出为70万元，包括食材采购50万元，人员工资15万元，设备维护5万元。通过核算，食堂当月实现净利润10万元。

(3)食堂财务核算过程中，严格执行成本核算制度，对食材采购、加工、销售等环节进行成本分析，确保成本控制在合理范围内。以2025年第一季度为例，食堂食材成本占收入比例为40%，较去年同期下降2个百分点。通过优化采购渠道、加强库存管理、提高加工效率等措施，食堂有效降低了成本，提高了经济效益。

第三章食堂财务收支管理

第三章食堂财务收支管理

(1)食堂财务收支管理遵循“收支两条线”原则，确保每一笔收入和支出都有明确的来源和去向。收入方面，学生就餐费、教职工就餐费等按月结算，及时上缴至学校财务部门。支出管理上，食堂设立严格的审批流程，所有支出需经部门负责人审批，财务人员审核，校长审