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【企业营运资金管理及对业绩的提升分析—以美的为例8800字(论文)】

第一章企业营运资金管理概述

(1)企业营运资金管理是企业管理中至关重要的一环，它直接关系到企业的日常运营和盈利能力。根据中国银行业协会发布的数据显示，截至2021年底，我国规模以上工业企业应收账款净额达到12.8万亿元，同比增长了8.3%。这表明，有效的营运资金管理对于企业降低坏账风险、提高资金周转率具有显著作用。例如，美的集团在2019年的营运资金周转天数为52.2天，相较于2018年的59.8天有了显著提升，这得益于其对存货管理、应收账款管理等方面的优化。

(2)营运资金管理主要包括现金管理、应收账款管理、存货管理和短期融资管理等方面。其中，现金管理是企业流动性管理的核心，确保企业有足够的现金流应对日常运营和突发事件。以苹果公司为例，其通过精细化现金管理，使得现金储备高达2430亿美元，为企业未来的投资和扩张提供了强有力的支持。而在应收账款管理方面，通过设置合理的信用政策、加强应收账款回收等手段，可以有效降低坏账风险。例如，阿里巴巴集团通过引入大数据和人工智能技术，实现了对供应链上下游企业的信用评估和动态监控，有效降低了应收账款风险。

(3)存货管理是企业营运资金管理的另一重要环节，合理的存货水平有助于降低资金占用，提高资金周转率。根据中国物流与采购联合会发布的数据，我国企业存货周转率从2010年的7.3次增长至2020年的9.4次，显示出企业存货管理水平逐步提高。美的集团通过实施精益生产，优化供应链，使得存货周转天数从2016年的82.9天降至2020年的68.5天，有效降低了资金占用。此外，短期融资管理也是营运资金管理的重要组成部分，企业需要根据自身经营状况和市场环境，选择合适的融资方式和期限，以确保资金链的稳定。例如，华为公司通过发行短期债券、商业票据等方式，有效满足了短期资金需求，保障了企业业务的正常开展。

第二章美的企业营运资金管理实践分析

(1)美的集团在营运资金管理方面采取了一系列措施，以确保企业高效运作。首先，公司强化了现金流管理，通过优化应收账款和应付账款政策，实现了资金的高效周转。据美的2020年财务报告显示，其营运资金周转天数从2019年的59.8天降至52.2天，显著提升了资金使用效率。此外，美的通过加强库存管理，实施了先进的ERP系统，有效降低了库存水平，减少了资金占用。

(2)美的集团在应收账款管理上，实施了严格的信用评估和收款流程。通过引入信用保险和应收账款保理等金融工具，有效降低了坏账风险。例如，2019年，美的应收账款周转率达到了8.6次，远高于同行业平均水平。在存货管理方面，美的采用了JIT（Just-In-Time）生产方式，减少了库存积压，提高了库存周转率。据统计，美的的存货周转天数从2016年的82.9天降至2020年的68.5天。

(3)美的集团在短期融资管理上，积极拓展多元化融资渠道，包括银行贷款、商业票据、企业债券等。公司通过优化融资结构，降低了融资成本，提高了资金使用效率。例如，美的在2019年发行了超过10亿元的商业票据，有效补充了短期流动性。同时，美的还通过加强与金融机构的合作，获得了更为优惠的贷款利率，进一步降低了财务成本。这些措施使得美的在保持稳健财务状况的同时，实现了业务的持续增长。

第三章美的企业营运资金管理对业绩提升的影响分析

(1)美的集团通过有效的营运资金管理，显著提升了企业的整体业绩。根据公司近三年的财务数据，其净利润从2018年的266亿元增长到2020年的341亿元，增长率达到27.4%。这种业绩提升主要得益于营运资金周转率的提高，使得企业能够更有效地利用资金，降低成本，提高投资回报率。

(2)美的集团在营运资金管理上的优化，也直接促进了销售收入和市场份额的增长。通过优化库存管理和应收账款管理，美的的产品上市周期缩短，市场响应速度加快，客户满意度得到提升。数据显示，美的的销售收入从2018年的2418亿元增长到2020年的2922亿元，年复合增长率达到10.5%。这一增长速度远高于行业平均水平。

(3)美的集团在营运资金管理上的成功实践，也为企业带来了良好的品牌形象和市场竞争力。通过提高资金使用效率和降低财务风险，美的增强了投资者和市场的信心。此外，美的还通过绿色环保、社会责任等方面的实践，提升了企业的社会价值，进一步巩固了其在行业内的领导地位。这些因素共同作用，使得美的集团在业绩提升的同时，实现了可持续发展。