湖南汇美环保发展有限公司内部审计流程优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司基本情况1

2公司内部审计基本情况1

2.1公司审计部门与人员设立1

2.2公司内部审计制度2

2.3公司内部审计流程2

3公司内部审计制度存在的问题3

3.1管理层观念陈旧，缺乏内部审计意识3

3.2缺乏完整的质量控制标准4

3.3内部监督存在缺陷4

3.4内审结果未得到充分利用，审计问题整改难5

4公司内部审计制度优化设计5

4.1理顺内审运行机制，保证内审部门的权威性和独立性5

4.2制定层次清晰的质量控制体系6

4.3完善内部监督制度7

4.4加大内部审计整改力度8

5总结10

参考资料11

I

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湖南汇美环保发展有限公司内部审计流程优化设计

1公司基本情况

湖南汇美环保发展有限公司成立于2016年03月17日，经营范围包括一

般项目：环境保护监测；环保咨询服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技

术交流、技术转让、技术推广；生态资源监测；水利相关咨询服务；土地调查

评估服务；信息技术咨询服务。许可项目：检验检测服务；辐射监测；放射性

污染监测。

图1湖南汇美环保发展有限公司组织结构图

2公司内部审计基本情况

2.1公司审计部门与人员设立

湖南汇美环保发展有限公司董事会下公司虽然有设立内部审计部门，但是

内部审计部门是位于管理层下而非独立部门。内部审计部负责核实和监督公司

财务信息的真实性和完整性以及内部控制系统的设立和实施。审计总监的职责

之一是对审计工作计划进行审核，并为审计计划提供建议，同时管理其下属的

常规任务；还有两位审计员依据公司的财务和其他相关的内部管理规定，起草

了审计的规章制度，并制定了详细的审计工作计划。

这几名审计人员均为会计专业毕业，取得了相关证书，且都从会计部门调

动而来。

1

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2.2公司内部审计制度

内部审计的目的是在公司内部建立独立的评估职能。内部审计对内部控制

系统的完整性和有效性进行评估，以发现和防止错误，改善治理，提高经济效

益。此外，内部审计还协助公司管理层有效履行职责，规范公司的业务行为，

降低业务风险，实现公司的业务目标。

审计人员的职责包括(1)根据审计计划和范围，选择适当的审计技术进

行现场审计；(2)按照审计流程，收集相关事实证据，编制审计工作底稿；(3)

根据审计文件，撰写相关审计报告和审计意见；(4)负责处理具体审计发现的

问题，并及时反馈；(5)建立健全审计档案，确保及时提交资料，负责档案管

理。依据公司的实际情况制定内部审计项目计划，经公司领导批准后实行。

为确保内部审计工作的规范性和高效性，内部审计部门应制定和完善一套

绩效标准。内部审计师必须按照绩效标准执行各项内部审计工作。企业内部审

计工作的绩效标准应符合国家审计准则、独立审计准则和内部审计师协会

（IIA）制定的内部审计准则。同时，应结合企业的实际情况制定。一旦发现

内部审计问题，相关部门和员工应随时提出改进建议。审计结束后，应编写审

计报告，征求被审计单位的意见，然后提交管理层审批。被审计单位必须执行

审计决定，并采取适当的财务纠正措施。内部审计结束后，应编写审计报告。

报告应以审计结果为基础，确保