湖南会同瑞春茶业有限公司销售与收款内部控制优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南会同瑞春茶业有限公司简介1

2公司销售与收款管理现状2

3公司销售与收款管理存在的问题3

3.1销售授权审批不合规3

3.2销售岗位职责不明3

3.3销售流程内部核查程序不健全4

3.4应收账款及坏账管理不到位4

4公司销售与收款内部控制优化5

4.1建立严格的授权审批体系5

4.2实行销售岗位责任制6

4.3完善销售业务的内部核查程序7

4.4加强应收账款及坏账管理9

5小结10

参考资料11

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南会同瑞春茶业有限公司销售与收款内部控制

优化设计

1湖南会同瑞春茶业有限公司简介

会同瑞春茶业有限公司位于湖南雪峰山脉西南方山麓的怀化市会同县坪村

镇，是粟裕大将故里。该公司为怀化市农业产业化的闻名企业，公司于2012年

1月登记注册，注册资本为246万人民币。会同瑞春茶业有限公司是一家专业

从事绿色有机茶叶种植、研发、加工、销售的中小型企业，公司注册有“绿濂”

“渠水”“覆船洲”等多个茶业商标，产品已经取得了国家食品生产许可“QS”

认证、国内有机认证和欧盟“BCS”有机认证。公司采用“公司+茶叶基地+农户”

的生产经营模式，茶叶种植的基地已经有2000多亩。拥有野生茶园1000余亩，

茶园地理条件优越，四季云雾缭绕，昼夜温差大，方圆百余公里内无任何污染

源，是天然的绿色野生茶园。目前，公司有三个专业合作社；会同县宝田山脚

茶叶种植专业合作社和青朗安顺茶叶种植专业合作社、会同县绿濂茶叶专业合

作社共有社员382人。公司组织结构图如下：

图1湖南会同瑞春茶业有限公司组织结构图

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2公司销售与收款管理现状

湖南会同瑞春茶业有限公司有四条茶叶生产线，年生产能力250吨左右，

安排就业人员110余人，每年投入流动资本2050余万，年销售收入达1650多

万元，利润达650多万。伴随着新茶园不断扩建，短短4年时间茶园基地又新

建2000亩。实现了5000亩生态有机茶园的目标，帮助就业人员600余人，帮

扶周边群众350余户，使荒山变成经济茶林，直接给农民年收入净收入增加到

万元以上。公司现有的销售与收款业务处理流程如下图：

图2销售与收款业务处理流程图

会同瑞春茶业整个业务流程中,销售与收款作为企业最为重要的业务流程

之一,在企业中起着至关重要的作用。但在公司里,由于系统开发的本身原因,

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只有财务部门采用了金蝶财务软件,而销售部门和仓管部门一般只是把数据录

入电脑备份。从总体上来说,会同瑞春茶业的销售与收款按照销售与收款循环内

部控制规范的要求,在销售合同的订立、审批程序，销售订单的处理、赊销的批

准，销售发货管理，发票的开具、会计记录以及销售收款、应收账款的催收等

方面基本内部控制,基本满足，但也存在不足。

3公司销售与收款管理存在的问题

3.1销售授权审批不合规

授权不明确、员工身兼多职是中小企业的重要和致命问题。会同瑞春公司

授权审批存在以下问题：

（1）销售授权审批制度没有系统化和规范化。会同瑞春公司尽管有相关的

审批制度，但是在审批流程位点的设置上是以某个具体的人为位点而不是整个

部门岗位。这就须要知晓详细的审批负责人姓甚名谁才能够找到对应的节点和

其负责的流程，此设置就十分不合理。销售授权审批制度自身流程没有固定下