湖南佳元禄食品有限公司销售与收款内部控制优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2公司销售与收款内部控制现状1

3公司销售与收款内部控制存在的问题2

3.1销售与收款岗位设置不合理2

3.2客户授信管理机制不完善3

3.3销售计划编制不合理3

3.4应收账款控制不到位4

4公司采购与付款内部制度优化方案4

4.1调整销售与收款岗位设置4

4.2建立客户授信管理体系5

4.3改进销售计划的制定及审批流程6

4.4加强应收账款控制7

5设计效果及小结8

参考资料9

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湖南佳元禄食品有限公司销售与收款内部控制优化设计

1公司简介

湖南佳元禄食品有限公司的于2014年04月成立，是由之前长沙味远红芳

食品有限公司发展而来，属于国内顶尖集综合型调味料研发、生产、销售一体

化发展的现代化高科技食品企业。主要经营范围有调味品、调味汁的生产;预包

装食品、调味品的销售;食品互联网销售;食品的研发;食品科学技术研究等产品

涵盖调味粉、料、汁、卤料、底料等各类复合型调味料。产品广泛用于各种水

产、肉制品、蔬菜产品加工和各类大中型连锁超市、餐饮企业以及各类食堂。

除大陆市场外，产品还远销英国、美国、加拿大、澳大利亚、东南亚、韩国、

欧盟及等地。公司始终坚持科技先行、自主创新，已有ISO22000、HACCP等相

关专业认证，拥有出口企业资质通过全过程、全方位的管理控制。是一家极力

于执行味道规范化研究的食品深加工企业。公司组织结构图下如：

董事长

经理

生产部财务部综合部

采生会出销授

购产计纳售权

部部部部

图1湖南佳元禄食品有限公司组织结构图

2公司销售与收款内部控制现状

湖南佳元禄食品有限公司现有的销售与收款管理流程为下面几个步骤：

（1）公司销售人员根据《内部会计控制基本规范》制定好公司销售流程，

1

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先与买方进行谈判，确定好价格、数量、发货时间及收款方式等，拟定销售合

同并审批签订，再根据合同立即编制好销货订单，批准是否赊销信用。仓库再

根据销售订单购买方需要提供供货单备好货物。

（2）公司货运部门按销售单向买方运输货物并且好填制发运凭证为以后清

点货物提供依据，并开具销售发票，编制商品价目表。同时向顾客开具账单登

记销售业务及时发送汇款通知书填写收款凭证记录销售业务。

（3）公司财务部门向购买方发送相应的应收账款对账单，与购买方核对编

制转账凭证、账龄分析表，对异常信用买方进行催账收款并提取好相应的坏账

准备，防止企业之后发生的坏账。

（4）公司销售人员授权批准销售货物的退回、折扣与折让的处理并根据这

些及时准确地记录。确认应收账款无法收回后，经批准及时将坏账款项注销，

冲减相应的应收账款。防止以后应收账款出现错误。销售与收款业务活动流程

如下图：

1.双方谈判签2.编制销售订3.批准赊销