2025年房地产行业土地增值税清算整治方案.docxVIP

PAGE

1-

2025年房地产行业土地增值税清算整治方案

一、背景及意义

随着我国城市化进程的加快和房地产市场的持续繁荣，房地产行业在国民经济中的地位日益重要。近年来，房地产行业在快速发展过程中，土地增值税问题逐渐凸显，成为社会关注的焦点。据国家统计局数据显示，2020年全国土地增值税收入达8200亿元，占同期全国税收收入的近10%。然而，在实际征管过程中，土地增值税的征管难度较大，存在一定程度的征管漏洞，导致部分房地产开发企业通过虚增成本、降低销售额等手段逃避土地增值税，影响了国家税收收入的稳定增长。

特别是在土地出让环节，部分房地产开发企业通过土地价格虚高、隐瞒交易金额等手段，将土地增值税的负担转嫁给购房者，增加了居民的购房负担。例如，某城市在2019年进行了一次房地产市场专项整治行动，发现部分房地产开发企业存在虚增土地成本、隐瞒交易金额等问题，导致土地增值税实际征税率远低于法定税率，严重影响了国家的财政收入。

此外，土地增值税的征管不严还可能导致社会不公平现象的产生。一些合规经营的企业因遵守税法规定，承担了较高的税负，而违规操作的企业却逃避了税收，这无疑对公平竞争的市场环境造成了破坏。同时，土地增值税的征管不严也容易滋生腐败，损害政府形象，影响社会稳定。

因此，对土地增值税进行清算整治具有重要的现实意义。一方面，通过整治可以规范房地产市场秩序，确保土地增值税依法征收，维护国家税收利益。另一方面，整治土地增值税有助于降低居民的购房负担，促进房地产市场的健康发展。同时，通过加强土地增值税的征管，还可以有效遏制房地产市场的投机行为，促进房地产市场的平稳健康发展，为实现房地产市场的长效管理奠定坚实基础。

二、整治目标和原则

(1)整治目标旨在全面提高土地增值税征管水平，确保土地增值税依法、规范、高效征收。具体目标包括：一是提高土地增值税征税率，确保税收收入与房地产市场发展同步增长；二是强化土地增值税征管，减少征管漏洞，降低逃税、漏税现象；三是优化税收服务，提高纳税人满意度。

(2)整治原则遵循以下几方面：一是依法治税，严格依照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及相关法律法规进行征管；二是公平公正，对所有房地产开发企业实行统一标准，确保税收公平；三是优化服务，简化办税流程，提高办税效率；四是科技支撑，运用大数据、云计算等现代信息技术，提升征管水平。

(3)在整治过程中，要注重以下原则：一是强化责任追究，对违反土地增值税法律法规的行为，依法严肃查处；二是加强部门协作，形成齐抓共管的局面，确保整治工作取得实效；三是注重宣传引导，提高全社会对土地增值税的认识，营造良好的税收环境。

三、整治措施

(1)针对土地增值税征管中存在的问题，将采取以下措施加强整治：一是完善土地增值税征管制度，制定土地增值税申报、审核、征收、稽查等方面的实施细则，确保征管工作有章可循；二是加强对房地产开发企业土地增值税申报的审核力度，严格执行预征、预缴、清算等环节的税收政策，确保税收收入应收尽收；三是建立健全土地增值税动态监控体系，利用大数据、云计算等技术手段，对房地产开发企业的土地增值税申报情况进行实时监控，及时发现和查处违规行为。

(2)在具体操作层面，将采取以下措施：一是规范土地交易行为，加强对土地出让环节的监管，防止土地价格虚高、交易隐瞒等行为；二是加大对房地产开发企业税收违法行为的查处力度，对涉及土地增值税的违法行为依法进行严厉打击，提高违法成本；三是加强对房地产开发企业土地增值税申报材料的审核，对申报材料不真实、不完整的企业，依法进行处罚；四是完善土地增值税信息共享机制，与相关部门建立联合稽查机制，共同打击土地增值税违法行为。

(3)此外，还将开展以下工作：一是加强税收宣传，提高纳税人的税收法律意识，引导纳税人自觉依法纳税；二是加强对房地产开发企业的税收培训，提高其税收申报和缴纳的准确性和及时性；三是建立健全土地增值税税收风险预警机制，对潜在风险进行提前识别和防范，确保土地增值税征管工作的连续性和稳定性。通过这些措施，力求实现土地增值税征管水平的全面提升，为我国房地产市场的健康发展提供有力保障。

四、实施步骤和时限

(1)整治工作将分为三个阶段实施。第一阶段为准备阶段，预计时间为2025年1月至3月。在此期间，将成立专项工作组，制定详细的工作方案，明确各部门职责，并开展政策宣传和培训工作。同时，将组织对全国范围内的房地产开发企业进行摸底调查，收集相关数据，为后续工作提供依据。

(2)第二阶段为实施阶段，预计时间为2025年4月至12月。此阶段将重点开展以下工作：一是对房地产开发企业的土地增值税申报情况进行全面审查，对存在问题的企业进行整改；二是加大对土地出让环节的监管力度，确保土地交易价格合理；三是开展专项稽查行动，对涉嫌违法的企业进