湖南保靖黄金茶有限公司应收账款管理制度的优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南保靖黄金茶有限公司简介1

2湖南保靖黄金茶有限公司应收账款管理制度的现状1

3湖南保靖黄金茶有限公司应收账款的管理制度存在的问题3

3.1信用评级体系不够完善3

3.2催收力度不大3

3.3财务人员素质低下4

4湖南保靖黄金茶有限公司应收账款管理的优化设计5

4.1完善信用评级体系5

4.2加强催收力度5

4.3招聘专业的会计人员6

5总结7

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湖南保靖黄金茶有限公司应收账款管理制度的优

化设计

1湖南保靖黄金茶有限公司简介

湖南保靖黄金茶有限公司成立于2008年1月15日，注册地址于湖南省

保靖县葫芦镇黄金村三组132号。法定代表人为张粤湘，注册资本为608

万元。纳税人资质是增值税一般纳税人，人员规模：20-99人。湖南保靖黄

金茶有限公司对外投资3家公司，具有1处分支机构。经营范围包括茶叶（绿

茶、紧压茶、袋泡茶）生产、加工、销售；政策允许的农副产品销售；农业

高新技术开发、咨询、培训、服务、转让。公司设有2个管理层（副总经理、

财务总监），6个部门（行政部、质检部、采购部、生产部、供销部、财务

部）。其中，副总经理管理行政部、质检部、采购部；财务总监管理财务部；

总经理管理副总经理与财务总监、生产部以及供销部。公司组织架构图如下：

图1-1湖南保靖黄金茶有限公司组织架构图

2湖南保靖黄金茶有限公司应收账款管理制度的现状

湖南保靖黄金茶有限公司主要收入来源为茶叶种植和管理、生产加工及

产品销售等，其应收账款主要来源于销售茶叶产品给客户、提供茶叶加工服

务时所产生的赊销账款。

为了扩大市场占有率、增加企业竞争力，公司采用赊销模式去争取客户。

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其中，对于有过交易且总交易金额达到10万元的客户。公司采取的是客户

在发货当天先支付订单总额度的20%，剩下的80%可在收到货物后的30天

内结清。对于有过交易但总交易金额并未达到10万元的客户，公司采取的

是客户在发货当天先支付订单总额度的30%，剩下的70%可在收到货物后的

20天内结清。最后，对于并未交易过的客户，公司采取的是客户在发货当

天先支付订单总额度的50%，剩下的50%在收到货物时结清。

公司的应收账款的管理主要由财务部门和供销部门负责。首先，由客户

下达购买茶叶的订单，销售员小付根据客户需要拟定订单基本内容。再由财

务人员小童进行收款条件的补充，后由销售员小付进行签订合同。仓库根据

销售订单准备茶叶并进行发货，同时生成发货单。财务人员小赵根据发货单

信息开具发票，将发票发送给客户。客户根据付款条件进行付款，财务人员

小赵收到货款后手工记账交与财务总监小陈。最后在由财务总监小陈记录客

户付款信息，更新应收账款账户余额，核对客户付款信息与应收账款记录是

否一致。每月月末对应收账款对账。

其中，对于逾期未付款的应收账款，财务人员会采用电话、邮件、上门

拜访等多种方式进行回收。若在催收后实在仍未收回应收账款，则将该货款

计入亏损。财务人员按照备抵法进行坏账处理，在按照坏账计提比例表计提

坏账准备。首先根据比例表计算出应计提的坏账准备金额，然后将该金额计

入损益表中的“坏账准备”账户。然后由财务部门调整相关会计记录，将坏

账准备计入损益表，同时减少应收账款的账面价值。坏账计提比例表如下：

表1—坏账计提比例表

账龄坏账计提比例

1年以内（含1年）