湖南菜花香食品有限公司往来账管理制度的优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南菜花香食品有限公司的简介1

2湖南菜花香食品有限公司往来账管理制度的现状2

3湖南菜花香食品有限公司往来账管理制度存在的问题3

3.1应收账款存在抹零，财务人员不能准确核销账款3

3.2未规范资金流，与客户的资金往来存在个人账户3

3.3应收账款催收方式单一3

4湖南菜花香食品有限公司往来账管理制度的优化设计4

4.1设置应收款金额二维码或折扣处理错误！未定义书签。

4.2规范资金流，与客户的资金往来必须通过对公银行账户5

4.3完善应收账款催收方式错误！未定义书签。

5.总结6

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湖南菜花香食品有限公司往来账管理

制度优化设计

1湖南菜花香食品有限公司的简介

湖南菜花香食品有限公司于2021年8月26日成立，位于湖南省长沙市天

心区文源街道芙蓉南路一段368号波波天下城1、5栋26008、26009、26010、

26011-335，法定代表人杨超，注册资本1061.05万人民币。湖南菜花香食品有

限公司是一家一般纳税人，发展至今，已有员工近100人，公司面积200平方，

它的经营范围是进口食品、糕点、面包、粮油、豆制品、食品添加剂、进口酒

类、国产酒类、保健食品的零售；供应链管理与服务；农产品收购；谷物、豆

及薯类、糕点、糖果及糖、米、面制品及食用油、肉制品、冷冻肉、水产品、

海味干货、蛋类、渔业产品、生鲜家禽的批发；农产品配送；鲜肉、冷却肉配

送；物流仓储平台运营；冷链仓储；货物检验代理服务；货物报关代理服务；

仓储代理服务；冷链运营；冷链管理；电子商务平台的开发建设；餐饮配送服

务；仓储管理服务；食品的研发；果品、蔬菜、食品、酒、饮料及茶叶的销售；

农产品互联网销售；货物仓储（不含危化品和监控品）（限分支机构）。湖南

菜花香食品有限公司组织架构图如图1所示：

图1-湖南菜花香食品有限公司组织架构图

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2湖南菜花香食品有限公司往来账管理制度的现状

湖南菜花香食品有限公司是一般纳税人，所以往来帐的账项较多，主要有

应收账款，应付账款两类。公司有三个销售人员而销售人员同时兼采购人员，

公司的应收账款和应付账款是有销售人员经手的。

对于应付账款，应付账款由采购人员验收、然后交于会计李想审核入账。

审核无误之后，编制记账凭证，在对账上并无规定的时间，一般是一个季度或

半年对一次账，购买商品后客户通常为了鼓励我们在信用期限内尽快付款，会

给我们提供优惠价格，也就是现金折扣，现金折扣一般是2/10、1/20、n/30。

但湖南菜花香食品有限公司成立时间较短，还没有制定一套完整的管理制度，

公司的两个老板是销售人员，管理方法还是手工记账的模式，相对比较落后。

而公司的财务人员只有一名出纳和一名会计，出纳小阳同时是企业的股东，没

有会计证书，并且经常会忘记在优惠期限内及时付款，导致公司会逾期付款，

错过客户给我们的现金折扣，并影响企业的信用程度，使企业信用度严重下降。

对于应收账款，该公司的应收账款，主要来源于零售批发业务，公司的赊

销对象主要是一些大型超市，便利店，饭店等。对于应收账款的管理分为三个

阶段:事前、事中、事后。事前管理:对于有过交易且总交易金额达到30万元

的客户，公司采取的是客户在发货当天先支付订单总额度的20%，剩下的80%

可在收到货物后的30天内结清。对于有过交易但总交易金额并未达到30万元

的客户，公司采取的是客户在发货当天先支付订单总额度的40%，剩下的60%

可在收到货物后的15天内结清。最后，对于并未交易过的客户，公司采取的是

客户在发货当天先支付订单总额度的50%，剩下的50%在收到货物时结清。事中

管理：销售部签订销售合同后，由财务部进行账务处理，首先根据原始单据填

制记账凭证