湖南加加食品有限公司销售与收款内部控制 优化设计.pdf

目录

1湖南加加食品有限公司简介1

2公司销售与收款内部控制存在的问题分析1

2.1客户管理控制不严1

2.2不相容职务未完全分离2

2.3销售政策执行不合理2

2.4应收账款管理效率低3

3公司销售与收款内部控制优化设计3

3.1客户管理控制优化3

3.1.1严格控制欠款客户发货评审流程3

3.1.2建立科学全面的客户授信评价体系4

3.1.3建立完善客户回访制度5

3.2销售岗位管理优化5

3.2.1分离不相容职务5

3.2.2完善业务人员管理机制6

3.3销售政策执行优化6

3.3.1优化发货环节6

3.3.2强化内部审计监督作用7

3.4应收账款管理的优化7

3.4.1完善应收账款账龄管理7

3.4.2完善客户信息核对管理7

4小结8

参考资料9

湖南商务职业技术学毕业设计

湖南加加食品有限公司销售与收款内部控制

优化设计

1湖南加加食品有限公司简介

湖南加加食品有限公司于2021年12月30日成立。注册地在湖南省长沙市

开福区望麓园街道芙蓉中路一段478号运达国际广场701号，法定代表人周建文，

注册资本有5000万人民币，统一社会信用代码A7FT8TF0B，公司的

经营范围主要包括：食品生产；食品销售。多年以来，通过以酱油为主导的产品，

鸡精、食醋、食用油和味精等产品共同发展的营销战略，根据时代的不断进行自

我更新发展，建立符合先进的网络时代的营销格局，拓宽了发展的广度与深度，

让湖南加加食品有限公司集研发、生产、营销为一体的大型调味品公司走进各个

城市。公司组织结构图如下：

图1湖南加加食品有限公司的组织架构图

2公司销售与收款内部控制存在的问题分析

2.1客户管理控制不严

在实际销售中，公司经常会为了维护良好的客户关系，在赊销欠额授信额度

上限的客户开放绿色通道情况，这样做导致了授信额度流于形式，现金流难以第

1

湖南商务职业技术学毕业设计

一收回及统计，也增加了应收账款转化为坏账的风险。从2022年度的数据来看，

公司前五大客户赊销余额占全年应收账款总额的40.38%，占比过高，既加大了

公司回款及现金流周转的难度，又为下一年度的发展增加了一定的风险，同时按

照规定销售人员需定期对发出货物数量及销售专用发票信息进行核对，并与客户

进行各项款项的核对，财务人员需根据客户往来台帐中的动态变化，对应收帐款

进行各项分析以达到及时发现问题，及时催款，回款的目的。但现实情况并未如

此，这种薄弱的应收账款内部控制风险导致公司在货款回收上处于被动的状态。

表1湖南加加食品有限公司2022年前五名赊销客户金额统计

单位与本公司占应收账款总

名称关系金额（元）年限额的比例（%）

1非关联方981年内20.47

2非关联方3006090.361年内5.87

3非关联方2539059.431年内4.92

4非关联方2418430.801年内4.7

5非关联方2