湖南鑫轩烨商贸有限公司往来账的管理制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南鑫轩烨商贸有限公司简介1

2湖南鑫轩烨商贸有限公司往来账管理制度的现状2

3湖南鑫轩烨商贸有限公司往来账管理制度存在的问题3

3.1应收账款催收效果差3

3.2往来账账务处理不准确4

3.3应付账款支付不及时4

4湖南鑫轩烨商贸有限公司往来账管理制度的优化设计5

4.1建立合理的收款制度5

4.2规范往来账的账务处理6

4.3做好应付账款的付款规划7

5总结7

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湖南鑫轩烨商贸有限公司往来账的管理制度优化设

计

1湖南鑫轩烨商贸有限公司简介

湖南鑫轩烨商贸有限公司（以下简称湖南鑫轩烨商贸有限公司）成立于2021

年8月12日，注册地位于湖南省长沙市天心区芙蓉中路三段380号汇金苑9栋

3301-3303、3310-3315室-272，法定代表人为贺显记。注册资本为200万元，

占地面积为400㎡,七名员工，其中贺显记为总经理，彭珍珍彭慧芳为会计人员，

彭世兴为运输司机和仓管员，向八月与彭长北为仓管员。经营范围包括百日用

百货、针纺织品、针纺织品及原料、劳动保护用品、家用电器及零配件、汽车

零配件、汽车装饰用品、工艺美术品及礼仪用品（象牙及其制品除外）、礼品

花卉、体育用品及器材、体育用品及器材、保健食品（预包装）、电线、电缆、

五金产品、卫生洁具、陶瓷制品、电子产品、计算机软硬件及辅助设备、玻璃

仪器、模具、美发饰品、玩具、动漫及游艺用品、食用农产品、农副产品、木

制品、纸制品、卫生用品、化妆品、包装材料及制品、建筑材料、服装服饰、

箱包、鞋帽、办公用品、玻璃制品、钟表、眼镜销售（不含隐形眼镜）、电力

电子元器件、渔具、户外用品、环境保护专用设备、化工产品（不含危险化学

品）、日用家电、电器辅件、家居用品、家具、通讯设备、食品、酒类的销售。

（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动），该公司是增

值税一般纳税人。公司组织架构图如图1所示；

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图1-湖南鑫轩烨商贸有限公司的组织架构图

2湖南鑫轩烨商贸有限公司往来账管理制度的现状

湖南鑫轩烨商贸有限公司是一家刚成立三年的日用品零售公司，规模较小，

因此湖南鑫轩烨商贸有限公司涉及的往来账并不多，主要涉及到了应收账款和

应付账款两种。因为是一家规模不大的日用品零售公司，所有账都是会计彭珍

珍在管，会计彭珍珍毕业于怀化学院，在今年取得初级会计证，她负责记账和

填写分录，记账都是用会去用到专门的财务软件金蝶。

应收账款是在客户在批发日用品的时候，没有一次性付清货款的情况下产

生。老板为了提升销售额和吸引更多的超市和店铺，对于一部分在公司批发产

品的客户，老板推行了赊销的销售方式，初期赊销的都是老板熟识的客户，赊

销金额规定在两万以内，后期客户逐渐增加，按照表2赊销制度进行操作，没

有规定具体的赊销期限。由会计彭慧芳打印销售单，仓管员根据销售单然后发

货，会计彭珍珍与客户进行公司信息核对，确认是否无误。核对好公司信息后，

会计彭珍珍就将客户所欠款项计入应收账款科目，等客户结清欠款后，再冲销

相对应的应收账款，每月月末，会计彭珍珍就会进行一个应收账款的盘点，并

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将各个客户所欠的应收账款汇总整理好，分别发给客户方的财务核对。会计彭

珍珍一般在月末用打电话的方式去催回客户欠款，但是彭珍珍除了打电话的催

收方式之外就没有后续的行动，催收效果差，会计彭珍珍虽然也没有去跟进欠

款有没有成功收回。由于会计工作的不熟练，企业也没有计提坏账。

等级判定