行政事业单位内部控制.pptVIP

内部控制基础理论3预算的执行21预算的概念预算的编制54预算的调整预算分析与考核预算控制内部控制基础理论0102七、分析控制绩效考评控制要求单位建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对单位内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。要求单位建立运营情况分析制度，管理层应当综合运用管理、服务、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展管理服务运行情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。八、绩效考评控制内部控制基础理论信息与沟通的基本形式包括：文件化、数据化、制度化、流程化。信息交流的基本要素：组织方针手册；单位内部会计制度、会计政策；业务及会计处理流程；例外报告或重大事项报告；例外事项的跟踪报告；备忘录；计算机信息系统及其他信息交换形式。信息与沟通的形式和要素信息与沟通二、获取内部和外部信息三、信息沟通与反馈四、信息系统应用与安全五、信息沟通与反舞弊机制行政事业单位至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：1.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益。2.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。3.单位高级管理人员滥用职权。4.相关机构或人员串通舞弊。行政事业单位应当建立举报投诉制度和举报人保护制度。内部控制基础理论内部监督是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。行政事业单位应当制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。概念与制度内部监督内部控制基础理论02内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。内部控制缺陷的标准（8项）汇报内部控制缺陷三、内部控制缺陷的认定标准日常监控特别监控二、内部控制运行的监控01内部控制有效性的自我评价和可验证性有效性的自我评价行政事业单位应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。内部控制的可验证性行政事业单位应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。内部控制基础理论行政事业单位应当分析内部控制缺陷产生的原因，并有针对性地提出和实施改进方案，不断健全和完善企业内部控制。应当结合其内部控制，对在监督检查中发现的违反内部控制规定的行为，及时通报情况和反馈信息，并严格追究相关责任人的责任，维护内部控制的严肃性和权威性。01内部控制自我评估报告中披露以下内容：7点02内部控制信息披露内部控制基础理论内控的作用到底是什么？“曲突徙薪无恩泽，焦头烂额为上客”内控是个科学的东西，但要做好需要智慧和艺术。内控的切入时机？内控制度没有系统性，没有规范性，没有制约机制。内控注意三大问题：强化控制、定期职务轮换、执行中会大打折扣。关键岗位风险防范：只注意业务流程，不注意人的流程。对员工全方位的背景调查，性格测试。其他需要说明的几个问题卫生系统内部控制制度内部控制基础理论依据：《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》内部控制基础理论预算控制收入控制支出控制货币资金控制往来款项控制票据管理控制药品及库存物资控制固定资产控制工程项目控制对外投资控制债权和债务控制财务电子信息化控制分支机构控制监督检查稽核控制货币资金内部控制岗位分工和职务分离壹贰严格收支分开及收款入账叁实行支出款项的严格授权批准程序肆实施内部稽核伍实行定期轮岗制度货币资金内部控制的原则货币资金内部控制概述货币资金内部控制确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确确保现金及银行存款收付的适当和及时确保现金和银行存款的安全与完整确保现金和银行存款记录的真实可靠货币资金内部控制的目标01不相容职务分离控制授权批准控制会计系统控制货币资金的内部控制的方法02现金的内部控制货币资金内部控制现金业务的常见漏洞及控制现金收入业务常见漏洞及控制少列总额2.涂改凭证金额3.撕毁票据或收据，盗用凭证4.大量使用现金