税务筹划11学习课件.pptxVIP

。。;;第一节、企业所得税的简单回顾;。。;。。;。。;。。;。。;。。;第二节、投资抵免政策的税务筹划

（一）法规依据

1、《企业所得税法》第三十四条规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

2、《企业所得税法实施条例》第一百条规定：《企业所得税法》第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

;。。;。。;。。;。。;（二）筹划要点;。。;第三节、税率变动的税务筹划

（一）法规依据

1、《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

2、《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，《企业所得税法》第二十八条都一致所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

;（二）筹划要点;第四节、企业预缴税款的税务筹划

（一）法规依据

1、《企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴，在年度终了后汇算，结清应缴应退税款。

2、国家税务总局《关于在企业所得税预缴中对偷税行为如何认定问题的复函》，“企业所得税是采取‘按年计算，分期预缴，年度汇算清缴’的办法征收的，预缴是为了保证税款均衡入库的一种手段。企业的收入和费用列支要到企业的一个会计年度结束后才能精确计算出来，平时在预缴中无论是采用按纳税期限的实际数预缴，还是按上一年度应纳税所得额的一定比例预缴，都存在不能准确计算当期应纳税所得额的问题。因此，企业在预缴中少缴???税款不应作为偷税处理。”

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企业应根据实际情况，例如由于受任务或季节因素的影响，导致收入和费用不均衡等，选择合适的预缴税款方式和比例，力争从少预缴税款，将差额部分在年底汇算清缴，以在不违法的前提下延缓交纳部分税收。

;例题：;。。;第五节、技术企业的税务筹划

新企业所得税法对高新技术企业、软件企业、集成电路企业和交通基础设施等企业有定期减免税和企业所得税税率优惠的一系列政策。这些企业经过认定符合条件可以享受企业所得税的优惠政策。这就为纳税人在选择企业身份时提供了筹划空间。

;（一）法规依据;。。;。。;。。;。。;。。;。。;。。;。。;（二）筹划要点;。。;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。7月-207月-20Sunday,July19,2020

10、人的志向通常和他们的能力成正比例。02:40:2202:40:2202:407/19/20202:40:22AM

11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。7月-2002:40:2302:40Jul-2019-Jul-20

12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。02:40:2302:40:2302:40Sunday,July19,2020

13、志不立，天下无可成之事。7月-207月-2002:40:2302:40:23July19,2020

14、ThankyouverymuchfortakingmewithyouonthatsplendidoutingtoLondon.ItwasthefirsttimethatIhadseentheToweroranyoftheotherfamoussights.IfIdgonealone,Icouldnthaveseennearlyasmuch,becauseIwouldnthaveknownmywayabout.

。19七月20202:40:23上午02:40:237月-20

15、会当凌绝顶，一览众山小。七月202:40上午7月-2002:40July19,2020

16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020/7/192:40:2302:40:2319July2020

17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。2:40:23上午2:40上午02:40