《授信财务报表分析》课件.pptVIP

*****************课程大纲1财务报表基础深入了解资产负债表、利润表和现金流量表的基本结构和关键指标。2财务分析技术掌握财务比率分析、偿债能力分析、盈利能力分析和营运能力分析等常用的分析方法。3企业价值评估学习如何运用财务数据对企业的价值进行评估和预测。4信用风险管理了解如何通过行业分析、宏观经济分析和客户经营情况分析来评估和控制信用风险。财务报表的基本概念财务报表是企业在一定会计期间内的财务状况、经营成果和现金流量情况的总汇报表。准确理解财务报表的基本构成和内容，是进行财务分析的基础。掌握报表的基本概念和编制原则，有助于更好地分析企业的财务情况。资产负债表的结构和分析1资产资产负债表的资产一侧列示了企业拥有的各种资源,包括流动资产、非流动资产等。资产反映了企业经营活动中所拥有和控制的经济资源。2负债负债一侧列示了企业所承担的债务和义务,包括流动负债和非流动负债。负债反映了企业为获取资产而产生的债务。3所有者权益所有者权益反映了企业所有者在企业中的权益。它是资产减去负债的剩余部分,代表了企业的净资产。利润表的内容和分析收入总额反映企业在一定期间内的总营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入。成本费用包括营业成本、销售费用、管理费用和财务费用等，反映企业在获取收入过程中投入的各项成本。利润总额是企业在一定期间内的经营成果，是税前利润，反映企业的盈利能力。净利润是税后利润，反映企业在一定期间内的最终经营成果，是企业的实际获利水平。现金流量表的编制和分析1经营活动现金流反映企业通过日常经营活动产生的现金收支情况2投资活动现金流反映企业长期资产投资和处置的现金收支情况3筹资活动现金流反映企业融资活动产生的现金收支情况现金流量表是企业反映现金及现金等价物流入和流出状况的财务报表。它从三个角度分析企业的现金流向,帮助分析企业的盈利能力、偿债能力和财务管理状况。合理编制和分析现金流量表对于企业财务决策至关重要。财务比率分析偿债能力分析通过分析流动比率、速动比率等指标来评估企业的短期偿债能力,以及资产负债率等指标来评估长期偿债能力。这有助于了解企业的财务状况和还款能力。盈利能力分析利用毛利率、营业利润率、净资产收益率等指标,评估企业的获利水平和经营效率。盈利能力分析有助于把握企业的赢利状况。营运能力分析通过分析存货周转率、应收账款周转率等指标,评估企业的资产管理效率和运营情况。这有助于发现企业的潜在问题和改进空间。现金流量分析分析经营活动净现金流、投资活动净现金流等指标,可以了解企业的现金获取和应用情况,反映企业的财务状况和盈利质量。偿债能力分析流动比率衡量企业短期偿债能力的指标，反映企业流动资产与流动负债的比率。速动比率排除存货等不太流动的资产，更精确地反映企业短期偿付能力。资产负债率反映企业使用债务融资的程度，越高表示风险越大。利息保障倍数反映企业赢利能力与债务融资成本的关系，越高表示偿债能力越强。综合分析这些指标可以全面评估企业的短期及长期偿债能力，为授信决策提供重要依据。盈利能力分析10%净利润率20%总资产收益率12%投资收益率15%权益收益率通过分析主要盈利指标,了解企业的利润水平、资产使用效率和股东投资回报等情况。这些指标反映了企业的价值创造能力,是客户信用评估的重要依据。营运能力分析营运能力分析主要关注企业的资产周转和存货管理等指标,反映企业资产的利用效率。其中应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率是三个重要的指标。通过分析这些指标的变动,可以评估企业的营运效率,并为贷款决策提供依据。2021年2022年从上述指标的变化情况可以看出,企业的营运能力在不断提升,这有利于提高短期偿债能力并增强企业整体的财务稳健性。现金流量分析经营活动现金流投资活动现金流筹资活动现金流从现金流量表分析可以看出,公司经营活动现金流持续增加,说明其经营状况良好。但投资活动现金流为负数,说明公司有较大的资本开支,需要加强对投资活动的管理。财务预测及其应用财务预测的目的财务预测可以帮助企业了解未来的收入、成本和盈利，为决策提供依据。预测方法常用的预测方法包括趋势分析、回归分析、时间序列分析等，选择合适的方法很重要。预测结果应用预测结果可用于制定预算、评估投资项目、规划融资方案等，帮助企业做出明智的决策。企业价值评估综合分析企业价值评估需要综合考虑企业的资产、负债、盈利能力、现金流等各方面因素,通过多种方法得出合理的估值结果。专业报告专业的企业价值评估报告不仅包括数据分析,还需要对行业、市场环境、管理团队等进行深入研究和