消费税纳税检查案例多媒体教学课件.pptVIP

消费税纳税检查案例某酒厂生产的产品中，一种是消费税税率为25%的粮食白酒，其不含增值税单价为60元/公斤，另一种是消费税税率为10%的果酒，其不含增值税单价为40元/公斤。税务人员于1999年7月对其当年6月份的纳税情况进行了检查，发现：1．?6月10日出售粮食白酒500公斤，用去包装物1000个，该包装物单独计价，不含增值税单价为4元/个。该厂计算此项业务应纳消费税额为“60×500×25%＝7500（元）对应纳消费税进项账务处理如下：借：产品消费税金及附加7500贷：应交税金—应交消费税75001．?6月15日出售粮食白酒和果酒的成套产品400套，每套分别含粮食白酒0.25公斤和果酒0.25公斤，每套使用包装物1个，该包装物单独计价，不含增值税单价为8元/个，该成套产品不含增值税单价为33元/套。该厂计算此项业务应交纳消费税额为：（60×0.25×25%＋40×0.25×10%）×400＝1900（元）对应纳消费税进项账务处理如下：借：产品销售税金及附加1900贷：应交税金—应交消费税1900当月外购不含增值税价值20万元的粮食白酒用于生产药酒，经查该厂当月月初库存外购粮食白酒账面余额为11万元，月末库存外购粮食白酒账面余额为12万元。该厂在计算应纳消费税额时，扣除了当月外购粮食白酒的已纳消费税税额5万元（20万×25%）1．?委托另一国有酒厂加工精制食用酒精（消费税税率5%），收回后直接用于销售。由于受托单位无同类产品，因而是按材料成本与加工费之和确定组成计税价格。委托方提供的材料的实际成本为20000元，受托方收取的加工费为16000元。代收的消费税为（20000＋16000）×5%＝1800（元）。该白酒厂在核算消费税时会计分录如下：借：应交税金—应交消费税1800贷：银行存款1800某摩托车厂生产的普通型摩托车不含增值税单价为6000元/辆，单位成本为5000元/辆。摩托车的消费税税率为10%。税务人员于1998年10月对该厂当年9月份的纳税情况进行了检查，发现：1．?管理部门领用1辆普通型摩托车作为交通工具，此项业务处理如下：借：固定资产5000贷：产成品50002．?将2辆普通型摩托车捐赠给贫困区，账务处理如下：借：营业外支出10000贷：产成品100001．?以普通型摩托车4辆与某公司对换电子计算机2台，摩托车价格高于计算机价格的差价4680元对方拟用银行存款支付。账务处理如下：借：固定资产15320应收账款4680贷：产成品200002．?新试制成功一种豪华型摩托车，为商品博览会提供了3辆样品，后将其分送部分参加博览会的主要客户。由于该型摩托车尚未投入市场，因而难以确定价格，该型摩托车实际生产成本为8000元/辆，成本利润率为6%。该厂就此业务进行账务处理如下：借：产品销售费用24000贷：产成品24000氧化还原反应方程式的配平失去2×e－MnO2+4HCl=MnCl2+Cl2+2H2O得到2e－+4+2-103、电子转移的表示方法：2、氧化还原反应中化合价变化有什么特征？化合价升降总数相等1、什么是氧化还原反应?氧化还原反应的本质是？有化合价升降的化学反应叫氧化还原反应其本质是有电子的得失配平氧化还原反应方程式的方法：一、根据质量守恒定律来配平Cu+O2CuOH2+O2H2O二、根据化合价升降配平１、配平原则：①化合价升降（得失电子）守恒②质量守恒２、配平步骤：C+HNO3----CO2+NO2+H2O①标变价0+5+4+4②列变化③配系数④看其它升4降1×4×14411Fe2O3KMnO4K2MnO4K2Cr2O7+3+6+6+72----NH3+O2－NO+H2OFe2O3+CO－Fe+CO2FeCl3+Cu－FeCl2+CuCl2A.反应物全部参与氧化还原反应2FeCl3+Cu==2FeCl2+CuCl2Fe2O3+3CO==2Fe+3CO24NH3+5O2==4NO+6H2OB.反应物部分参与氧化还原反应Cu+4HNO3(浓)