浅谈审计项目计划管理存在问题及其改进对策.docxVIP

PAGE

1-

浅谈审计项目计划管理存在问题及其改进对策

一、审计项目计划管理概述

审计项目计划管理是审计工作的重要组成部分，其核心在于确保审计项目能够按照既定的目标和时间节点高效、有序地推进。在我国，审计项目计划管理通常遵循国家审计署的相关规定和指导原则，旨在提高审计质量，增强审计效能。根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于加强审计项目计划管理的意见》，审计项目计划管理应涵盖项目立项、方案编制、实施过程监控、结果评价和后续整改等环节。

随着经济社会的快速发展，审计项目日益增多，审计项目计划管理的重要性愈发凸显。据统计，近年来我国各级审计机关每年完成的审计项目数量超过10万个，涉及金额数十万亿元。在如此庞大的审计项目数量和规模面前，如何合理制定审计项目计划，确保审计资源优化配置，成为审计工作面临的一大挑战。以某省审计机关为例，该机关在2019年共制定了1500个审计项目计划，涉及政府投资、财政资金、公共资源等领域，有效保障了审计工作的全面性和有效性。

审计项目计划管理涉及多个部门和岗位的协同配合，包括审计机关内部各业务部门、审计组、审计对象等。在这个过程中，信息沟通、资源整合、风险控制等方面都至关重要。例如，某审计项目在计划阶段由于未能充分了解审计对象的业务流程和内部控制情况，导致审计方案制定存在偏差，影响了审计工作的顺利进行。此外，审计项目计划管理还需考虑外部环境的变化，如政策调整、市场波动等，以适应不断变化的经济形势。因此，加强审计项目计划管理，提高审计项目的针对性和实效性，是当前审计工作面临的重要任务。

二、审计项目计划管理存在的问题

(1)审计项目计划管理中，一个常见问题是资源分配不均。例如，根据审计署的统计，2018年全国审计机关共完成审计项目约10万个，但其中约30%的项目资源集中在少数大型审计项目上，导致其他项目在资源获取上受到限制。以某市审计局为例，其2019年度审计项目计划中，大型审计项目平均每个项目获得的人力、物力和财力资源是小型项目的3倍，这种不均衡的资源配置影响了小型审计项目的执行效率和质量。

(2)另一个问题是审计项目计划的制定与执行之间存在脱节。在实际操作中，审计项目计划往往在制定时考虑不够周全，导致执行过程中出现诸多困难。据某省审计厅对2017年审计项目的跟踪调查显示，有超过40%的审计项目在执行过程中遇到了原计划未预料到的风险和挑战。例如，在审计某大型国有企业时，由于未充分考虑企业内部信息系统的复杂性，审计组在项目执行过程中遇到了数据提取困难，严重影响了审计进度。

(3)此外，审计项目计划管理中还存在信息沟通不畅的问题。审计项目涉及多个部门和人员，而信息的不对称和沟通不畅往往会导致项目执行过程中的误解和冲突。据《审计署关于审计项目计划管理工作的调研报告》显示，超过50%的审计项目在执行过程中出现了因信息沟通不畅导致的延误。以某县审计局为例，其2018年度审计项目中，由于审计组与被审计单位之间沟通不足，导致审计结论与被审计单位实际情况存在较大差异，影响了审计结果的真实性和有效性。

三、问题分析及原因探讨

(1)审计项目计划管理存在的问题多源于计划制定阶段的不足。首先，审计项目计划在制定时往往缺乏对审计对象实际情况的深入分析，导致计划与实际执行情况脱节。以某市审计局为例，在制定2019年度审计项目计划时，由于对部分被审计单位的业务流程和内部控制了解不够，导致审计方案设计存在偏差，影响了审计工作的效果。其次，审计项目计划在制定过程中，可能存在对审计资源的误判和分配不均，导致部分项目资源紧张，而另一些项目则资源过剩。据审计署统计，2018年全国审计机关在审计项目计划管理中，约30%的资源未能得到有效利用。

(2)审计项目计划管理中的问题还与执行阶段的监控和调整机制不完善有关。在实际执行过程中，审计项目计划往往受到外部环境变化和内部管理因素的影响，导致计划执行偏离原定目标。例如，政策调整、市场波动等因素可能导致审计对象的经济状况发生变化，而审计项目计划未能及时调整，从而影响审计结果的准确性。此外，审计项目执行过程中，缺乏有效的监控和反馈机制，使得审计项目计划执行情况难以得到及时掌握和纠正。据某省审计厅对2017年审计项目的评估报告显示，约40%的审计项目在执行过程中出现了计划执行偏差，但未能得到及时调整。

(3)信息沟通不畅和团队协作不足也是审计项目计划管理中存在的问题。审计项目涉及多个部门和岗位，而信息的不对称和沟通不畅往往会导致项目执行过程中的误解和冲突。在审计项目计划管理中，信息沟通不畅可能导致审计组与被审计单位之间、审计组内部成员之间以及审计机关内部各部门之间出现沟通障碍，影响审计项目的顺利进行。此外，团队协作不足可能导致审计组在执行过程中缺乏有效的分工和协作，影响审计效率