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湖南商务职业技术学院毕业设计
目录
1公司简介1
2吉林省陆路雪食品有限公司营运资本持有政策存在的问题1
2.1应收账款回收速度慢1
2.2存货积压过多1
2.3现金管理制度不完善2
3吉林省陆路雪食品有限公司营运资本持有政策优化设计2
3.1加强对应收账款的管控2
3.1.1建立客户信用等级2
3.1.2建立催收制度3
3.2改善存货积压4
3.2.1销售预测4
3.2.2采用零库存4
3.3完善现金的管理制度4
4总结5
参考资料7
湖南商务职业技术学院毕业设计
吉林省陆路雪食品有限公司营运资本持有政策
优化设计
1公司简介
吉林陆雪食品有限责任公司成立于一九九九年，下设速冻食品加工厂，注册
在榆树市的绿邦肉业科技有限公司。业务范围为收购粮食；冷冻食品；生产和销
售豆制品(非发酵豆制品)；制造、销售膨化食品；种植农作物(依法须经批准的
项目，经营活动经有关部门批准后方可进行)。
2吉林省陆路雪食品有限公司营运资本持有政策存在的问题
2.1应收账款回收速度慢
表1吉林省陆路雪食品有限公司2018—2022应收账款情况
项目20222021202020192018
应收账款（万元）241475233222208539220563188980
应收账款周转率（次）4.114.946.336.977.52
应收账款周转时间（天）87.6272.9456.8951.6747.89
从公司应收账款数据来看，应收账款的总体趋势逐年上升，周转率有所下降，
远低于其他同类型公司，导致周转天数逐年上升，这说明应收账款在吉林省陆路
雪食品有限公司的回款速度较慢，损失率也非常高。
这种管理体系存在客户信用等级不健全和催收制度不够完善的问题。在实际
工作中，许多的处理和日常运作未严格遵守制度规定，从而使企业的应收账款质
量下降。
2.2存货积压过多
表2吉林省陆路雪食品有限公司2018—2022库存积压情况
年份20222021202020192018
存货挤压数（千件）9075495038
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从数据可以看出，存货挤压数逐年增加，存货积压，会造成企业库存资金占
用过大，增加存货的储存成本，部分库存积压时间过长，以及自然损耗等，有发
生变质的可能。
经查验存在销售预测体系不够完善，库存方法不当导致存货挤压过多的问题。
2.3现金管理制度不完善
表3总现金流量表
项目20222021202020192018
总现金流入量（万元）210.9221.89245.76213.5197.9
总现金流出量（万元）-193.6-196.9-201.3-153.8-138.6
总现金流量净额（万元）17.3
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