金山电器有限公司会计凭证审核流程优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2公司会计凭证审核流程现状2

3公司会计凭证审核流程存在的问题3

3.1原始凭证问题3

3.1.1凭证填制有误3

3.1.2凭证审核不及时4

3.2记账凭证问题5

3.3财务审核与预算控制脱节6

3.4财务审核信息冗杂及工作量大6

4公司会计凭证审核流程的优化措施7

4.1及时更新和完善财务审核制度8

4.1.1关于原始凭证审核优化8

4.1.2关于记账凭证审核优化8

4.2财务审核和预算控制优化9

4.2.1审核及预算环节优化9

4.2.2审核结果与职工绩效考核结合化9

4.3财务信息和工作量优化9

4.3.1提升职工风险意识9

4.3.2增强职工业务培训和岗位流动性10

4.4其他方面优化10

4.4.1引进现代化管理系统10

4.4.2从理念上重视会计凭证审核的必要性11

5总结11

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金山电器有限公司会计凭证审核流程优化设计

1公司简介

金山电器有限公司，成立于1988年，是一家专门从事电力变压器，高低

压成套电器生产的民营企业，总部位于中国电器之都—柳市。在上世纪80年

代末期就跟随改革的脚步，进入一个温州模式的典型的民营企业发展道路。

金山电器有限公司的主营业务范围：变压器、高低压电器及元件、防爆电

器、建筑电器、交通电器、电线电缆、铜线、配电开关控制设备加工、制造、

销售；太阳能光伏发电；售电业务；货物进出口、技术进出口。公司现有员工

1500余人，总资产达8亿余元。并且该公司员工都具有专业的从业经验，以

来适应企业的未来发展及今后业务需要。金山电器有限公司目前处于蓬勃发展

的状况。2017年度便有有万元8.5亿元左右的收入，并实现盈利1.4亿元。

盈利能力高、经营业绩好。该公司机构设置包括上级董事会以及下级各部门，

其中含有技术部、营销部、仓管部、生产部、财务部等各部门。而成立至今，

资产结构都一直稳健正常。针对该公司经营管理的制度，未来的年度应当加强

内部管理，增加内外部沟通，用激励员工等措施来提高公司的经营业绩，扩大

公司的业务范围。

股东大会

监事会

董事会

总经理

副总经理

生技仓财行投品营

产术储务政融控销

部部部部部部部部

图1金山电器有限公司组织结构图

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2公司会计凭证审核流程现状

金山电器有限公司会计凭证现状：公司内会计凭证分为原始凭证和

记账凭证。其中原始凭证的现状是部分凭证都出现了一系列有误的情

况。其中原始凭证填制问题较为突出，各类单据出现金额、数量、日期

等基本信息填报有误，以及开局单位的单位名称以及财务章有误，还有

就是凭证出现缺失不全的情况。记账凭证现阶段的现状和原始凭证息息

相关，由于原始凭证出现的各类填制错误导致记账凭证的填写也出现相

应错误，以及附件单据不全，丧失有效性。金山电器有限公司审批流程

现状：会计凭证的审批流程出现