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2025年中级经济师《财政税收》考试历年高频考点试题专家甄选版带答案

卷I

一.单选题(共50题)

1.从广义上说，共享税或税收分成属于（）。

A.混合转移支付

B.纵向转移支付

C.横向转移支付

D.有条件转移支付

正确答案：B

2.【真题】某软件公司成立于2012年，当年获利，2014年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2014年应缴纳企业所得税（）万元。

A.0

B.200

C.250

D.500

正确答案：C

3.现代俱乐部经济理论的真正奠基人是()。

A.布坎南与欧茨

B.布坎南与蒂鲍特

C.欧茨与蒂鲍特

D.欧茨与提布特

正确答案：B

4.凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满（）后，征收城镇土地使用税。

A.3月

B.6月

C.1年

D.2年

正确答案：C

5.下列所得中，征收个人所得税的是()。

A.国债利息所得

B.福利费所得

C.保险赔款所得

D.个人转让有价证券取得的所得

正确答案：D

6.适合地方政府管理的事权及支出责任是（）。

A.外交

B.跨境高速公路

C.边境安全

D.义务教育

正确答案：D

7.下列关于税务登记的说法不正确的是()。

A.税务机关对纳税人登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖

B.扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法由省级以上的税务机关规定

C.纳税人遗失税务登记证的，应当在税务机关规定的期限内，在报纸、广播或电视上公开声明作废；同时向主管税务机关提交书面报告和申请，经审核后予以补发

D.个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照后，应向税务机关申报办理开业税务登记

正确答案：B

8.当发生营业税应税行为时，纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过（）没有申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。

A.3个月

B.5个月

C.6个月

D.1年

正确答案：C

9.营业税采用的税率是()。

A.累进税率

B.定额税率

C.比例税率

D.平均税率

正确答案：C

10.属于关税法定纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人

B.进口货物的代理人

C.出口货物的代理人

D.出境物品的携带人

正确答案：A

11.上海市符合征收房产税规定的，税率分两种情况暂定为()。

A.0.1%和0.4%

B.0.2%和0.4%

C.0.4%和0.6%

D.0.5%和0.6%

正确答案：C

12.纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据是（）。

A.纳税申报

B.税务登记

C.开具发票

D.税收控制

正确答案：A

13.制造产品所耗用的直接材料费用，应计入的会计账户为()。

A.生产成本-基本生产成本

B.生产成本-辅助生产成本

C.制造费用

D.管理费用

正确答案：A

14.属于税负转嫁的条件是()。

A.税率高低

B.税额的大小

C.财政赤字

D.商品经济的存在

正确答案：D

15.在税收收入划分方式中，总额分成属于()。

A.分割税制

B.分割税种

C.分割税率

D.分割税额

正确答案：D

16.一般纳税人的下列销售行为中时，应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.典当业销售死当物品

B.销售自己使用过的固定资产

C.销售旧汽车

D.销售旧游艇

正确答案：A

17.下列凭证中，属于外来原始凭证的是()。

A.现金收据

B.支出证明单

C.收料单

D.运费发票

正确答案：D

18.发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量的公债发行方式是()。

A.直接发行方式

B.承购包销方式

C.公募招标方式

D.连续发行方式

正确答案：D

19.纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照需要注销税务登记的，应当自营业执照被吊销之日起()日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A.5

B.10

C.15

D.30

正确答案：C

20.关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）。

A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人

B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定

C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以核定应纳税额

D.纳税人申报的计税依据明显偏高，税务机关有权核定其应纳税额

正确答案：B

21.下列关于发票的保存与检查的说法正确的是()。

A.发票的存根联和发票登记簿应保存10年

B.用票单位和个人已使用的发票存根保存期满后，应向省级以上的税务机关申请撤销

C.发票检查方法包括对照检查法、顺向检查法、逆向检查法、票面逻辑推理法

D.普通发票检查主要是看发票上是否盖章

正确答案：C

22.房产税是以