银行间往来的核算.ppt

*2、作用3、组织同城有关银行间进行的票据交换，一般由人民银行通过设立票据交换所统一组织；当地未有人民银行机构的，一般由人民银行委托当地某商业银行组织。参加票据交换清算的行处一般是同城内的有关商业银行，但交通方便的地区，也可吸收毗临市县的有关行处参加本市的票据交换。票据交换的具体场次和时间，须根据各地的具体情况而定。一般在大中城市，每天进行两次；在中小城市，每天进行一次。提出交换的票据分为代收票据和代付票据。P181代付票据（借方票据）：提出行提出行的是在本行开户的收款单位提交的，应由他行开户单位付款的票据。如同城委托收款结算凭证、银行汇票和商业汇票等。代收票据（贷方票据）：提出行提出行的是本行开户单位提交的，委托本行向他行开户单位付款的票据。如汇兑结算凭证、支票、银行本票等。提出票据的处理同城票据交换的核算手续p182借：活期存款——某单位贷：其他应付款——提出交换票据应付款提出贷方（代收）票据的处理借：其他应收款——提出交换票据应收款贷：其他应付款——托收票据提出借方（代付）票据的处理为贯彻“银行不垫款”的原则，对他行付款票据应待退票时间过后尚未收到退票通知时才能为收款单位入账。待超过退票时间，没有退票，则提出借方票据的银行据此为收款人入账，如银行汇票。借：其他应付款——托收票据贷：活期存款——收款人户对他行退回的借方票据处理见p182。0103022、提入票据的处理p184（1）提入贷方（代收）票据，一般不会发生退票，可以直接办理转账。借：其他应付款——托收票据贷：活期存款——收款人户（2）提入借方（代付）票据A、付款单位帐户有足够的资金支付时借：活期存款——付款人户贷：其他应付款——提回交换票据应付款B、没有足够资金支付时借：其他应收款——退票户贷：其他应付款——提回交换票据应付款*第七章金融机构往来的核算第一节概述一、金融机构往来的概念和内容p178二、核算要求第二节商业银行跨系统往来*一、概念p179二、异地跨系统转汇业务p185概念要求：金额在10万元（含10万元）以上时，应通过人民银行转汇并清算资金；在10万以下时，应采取相互转汇的办法。模式：先横后直、先直后横和先直后横再直。“直”：指系统内的汇划往来与清算。“横”：指不同银行系统之间的汇划往来与清算。（一）先横后直方式p186*适用于汇出行所在地为双设机构地区的款项汇划。01双设机构地区：指汇出行所在地设有汇入行系统的银行机构。02先横后直方式示意图*甲地农行（汇出行）甲地央行乙地工行（汇入行）甲地工行（转汇行）清算转汇汇款清算系统内联行往来（直）同城票据交换（横）1、汇出行的核算p186贷记“存放中央银行款项”：是汇出行在央行准备金的减少，直接通过央行清算，也就是两个系统银行间的实质清算。贷记“同业存放款项”：表示跨系统转汇行在本行的存款增加，这种债权债务还要进行实质清算，在进行实质性的清算时，作如下会计分录：借：同业存放款项——转汇行户贷：存放中央银行款项2、转汇行的核算p1863、异地汇入行的核算p187（二）先直后横的方式p187*适用于汇出行所在地为单设机构地区，而汇入行所在地为双设机构时的款项汇划。单设机构地区：汇出行所在地没有汇入行系统的银行机构。壹贰先直后横的方式示意图*甲地农行（汇出行）乙地央行乙地农行（转汇行）乙地工行（汇入行）清算清算汇款转汇同城票据交换（横）系统内联行往来（直）（三）先直后横再直方式*适用于汇出行和汇入行所在地均为单设机构地区时的汇划款项。01一般是乡、镇所在地银行的基层处所。02需要选择一个汇出行和汇入行均为双设机构地区代为划转。03先直后横再直方式示意图*甲地农行（汇出行）乙地工行（汇入行）丙地农行（转汇行）丙地工行（转汇行）丙地央行清算清算汇款汇款转汇系统内联行往来（直）系统内联行往来（直）同城票据交换（横）同城票据交换p180概念、作用及相关组织程序概念同城票据交换就是同城有关行处之间，将相互代收代付款的凭证票据，按规定的时间、场次集中在某一场所进行交换，并轧计往来行间应收应付款差额，由主办清算行以转帐方式进行清算。