耒阳市四眼井大药房财务支出审批制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1耒阳市四眼井大药房概述1

1.1公司简介1

1.2企业管理组织机构设置图1

2耒阳市四眼井大药房现行财务支出审批制度现状2

3耒阳市四眼井大药房财务支出审批制度现存问题2

3.1财务支出审批制度不完善2

3.2支出审批缺乏真实性2

3.3财务人员专业素养不高3

4耒阳四眼井大药房财务支出审批制度的优化设计3

4.1制定明确的财务支出审批制度3

4.1.1大额支出审批管理3

4.1.2日常支出审批管理4

4.2加强财务支出审核力度5

4.3加强财务人员的专业素养培训6

5耒阳市四眼井大药房财务支出审批制度优化设计总结7

参考资料8

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耒阳市四眼井大药房财务支出审批制度优化设计

1耒阳市四眼井大药房概述

1.1公司简介

耒阳市四眼井大药房有限公司成立于2006年05月11日，注册地位于耒阳

市五里牌办事处金杯居委会体育北路224号，法定代表人为杨秀勇。经营范围包

括处方药、甲类非处方药、乙类非处方药、医疗器械（凭医疗器械经营企业许可

证经营范围经营）、预包装食品、保健食品、婴幼儿西方乳粉、日化用品零售。

耒阳市四眼井大药房有限公司具有10处分支机构。

表1-1耒阳四眼井大药房简介

公司名称耒阳市四眼井大药房有限公司

注册资金300万管理人数2

员工人数35所属行业零售

成立日期2006年05月11企业类型有限责任公司

日

法人廖利清

注册地址耒阳市五里牌办事处金杯居委会体育北路224号

1.2企业管理组织机构设置图

图1-1企业管理组织机构设置图

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2耒阳市四眼井大药房现行财务支出审批制度现状

在现行审批制度中，主要包括以下几个方面：

第一，根据有关制度结合本店的实际，财务支出审批由经理和业务会计

负责。划分好界限，明确责任。

第二，审批人员禁止直接与开具发票方审批收支，必须交移办理人员来

办理审批手续。

第三，审批人员要具有对企业负有较高责任感，并有权拒绝接受不符合

审批程序的支出。

第四，财务支出要符合《会计法》有关法规和内部会计管理制度。

图2-1现行审批制度

3耒阳市四眼井大药房财务支出审批制度现存问题

3.1财务支出审批制度不完善

首先，耒阳市四眼井大药房没有建立清晰的支出审批层级和程序问题，申请

人填写报销单时，时常出现出纳私自拨款，未经上层领导同意就拨出款项的问题。

其次，企业没有规定明确的开支政策，日常开支和大额开支划分极其混乱，

导致财务混乱，员工滥用经费，造成了不必要的资金浪费。

最后，缺乏财务审批流程导致了资金管理不善、费用不透明等问题，增加了

药房在财务方面面临的风险和挑战。建立明确的财务审批流程对于确保药房的财

务健康和合规性至关重要。

3.2支出审批缺乏真实性

第一，在财务支出审批时，许多员工借此谋取私利。办公用品、资料费、以

及销售费用耗资巨大，支出附件难以支撑支出的真实性。

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