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2025年中级经济师《财政税收》考试历年高频考点试题专家甄选版带答案

卷I

一.单选题(共50题)

1.下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是()。

A.调整法定存款准备金率

B.信用配额

C.调整再贴现率

D.公共市场业务

正确答案：B

2.我国现行的公债规模管理方法是（）。

A.公债发行额管理

B.公债回购管理

C.公债总额管理

D.公债余额管理

正确答案：D

3.分税制的内容中不包括()。

A.分税

B.分级

C.分事

D.分管

正确答案：B

4.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）个百分点计算。

A.20

B.10

C.8

D.5

正确答案：D

5.属于税负转嫁的条件是()。

A.税率高低

B.税额的大小

C.财政赤字

D.商品经济的存在

正确答案：D

6.Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。则Lily应在A国纳税（）万元。

A.10

B.24

C.60

D.90

正确答案：C

7.能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。这是（）的最大特点。

A.政府筹资建设

B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利

C.政府与民间共同投资

D.BOT投资方式

正确答案：D

8.下列关于企业所得税扣除项目的表述，不正确的有()。

A.取得的国债利息收入免征企业所得税

B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项允许在税前扣除

C.补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%内准予税前扣除

D.以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除

正确答案：B

9.下列关于减免税种类的说法不正确的是()。

A.减免税种类有：法定减免、特案减免、临时减免、终生减免

B.法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税

C.特案减免是指用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税

D.临时减免是指为照顾纳税人生产、生活及其他特殊困难而临时批准给予的减税、免税

正确答案：A

10.关于财政支出规模增长的各种解释中，政府活动扩张法则的提出者是（）。

A.罗斯托

B.瓦格纳

C.皮考克

D.鲍莫尔

正确答案：B

11.下列各项中，关于资源税计税依据的说法错误的是（）。

A.纳税人生产应税产品销售的，以开采数量为课税数量

B.纳税人生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量

C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量

D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税

正确答案：A

12.下列关于税务登记的说法不正确的是()。

A.税务机关对纳税人登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖

B.扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法由省级以上的税务机关规定

C.纳税人遗失税务登记证的，应当在税务机关规定的期限内，在报纸、广播或电视上公开声明作废；同时向主管税务机关提交书面报告和申请，经审核后予以补发

D.个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照后，应向税务机关申报办理开业税务登记

正确答案：B

13.下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。

A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

正确答案：B

14.【真题】有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（）。

A.单式预算

B.复式预算

C.基数预算

D.零基预算

正确答案：D

15.凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满（）后，征收城镇土地使用税。

A.3月

B.6月

C.1年

D.2年

正确答案：C

16.应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）。

A.（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）

B.（材料成本+加工费）÷(1+比例税率)

C.（材料成本-加工费）÷（1-比例税率）

D.（材料成本-加工费）÷（1+比例税率）

正确答案：A

17.公债发行的依据是（）。

A.国家财产

B.政府信誉

C.国家收益

D.财政收入占GDP的比重

正确答案：B

18.我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是()。

A.财政部门

B.中国人民银行

C.国有资产监督管理委员会

D.海关总署

正确答案：A

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