金融企业会计简答题与实务题.doc

金融企业会计简答题与实务题

四、业务处理题

1．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000

元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。

1．8分

活期存款利息=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11(元)

贷款利息4.65‰÷30=3302.86(元)

借：221工业企业存款2210173302.86

贷：501利息收入工业利息收入户3302.86

借：521利息支出活期存款利息支出户2109.11

贷：221工业企业存款2210172109.11

2．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15

日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。

2．5分

利息=3000×960×0.825‰÷30=79.20(元)

借：256定期储蓄存款某储户3000.00

借：521利息支出活期储蓄利息支出户79.20

贷：101现金3079.20

3．收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，汇款金额120,000元，

用途为采购款与旅差费，收款人为徐明，当日发出取款通知，收款人于次日来行要求全额转汇另一省会城市系统内某行。

3．6分

借：联行来帐120,000.00

贷:278应解汇款徐明户120,000.00

借：278应解汇款徐明户120,000.00

贷：联行往帐120,000.00

4．收款人李军林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额9850

元，经审查汇票上注明“现金”字样，付现后划付省外系统6分

借：联行往帐9850.00

贷:278应解汇款李军林户9850.00

借：278应解汇款李军林户9850.00

贷：101现金9850.00

5．某行收到陶瓷厂（帐号221009）提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一

份，金额260,000元，审查无误后，当日将委托收款凭证与银行承兑汇票一并寄往异省系统9分

丽山宾馆开户行：

借：248私营及个体工商业存款丽山宾馆户260,000.00

贷：278应解汇款丽山宾馆户260,000.00

借：279应解汇款丽山宾馆户260,000.00

陶瓷厂开户行

借：联行来帐260,000.00

贷：221工业企业存款221009260,000.00

6．某商业银行支行上年底贷款呆帐准备金帐户余额932,400元，本年5月份报经批

准，核销美华大酒店（贷款户帐户125011）因火灾损失巨大，且获保险赔偿后，仍不能归还的呆滞贷款126,000元，应收利息8,560元由坏帐准备核销。

年末该行贷款余额1.32亿元，年末按规定提取呆帐准备。

（1）核销呆帐损失和坏帐损失

（2）提取呆帐准备

6.9分

核销呆帐损失和坏帐损失：

借：162贷款呆帐准备126,000.00

贷：125商业企业贷款美华大酒店逾期贷款户126,000.00

借：166坏帐准备8,560.00

贷：165应收利息应收美华大酒店利息户8,560.00

提取呆帐准备：

132,000,000×1%－(932,400－126,000)=513,600(元)

借：534其他营业支出呆帐准备金户513,600.00

贷:162贷款呆帐准备513,600.00

7．人民银行某行营业部4月20日受理工商银行某支行提交的再贴现凭证和所附银

行承兑汇票，汇票出票日为1月26日，期限为6个月，金额为800,000元，经审

查后同意办理再贴现，再贴现率假设为月5.1‰，当即计算再贴现利息并转帐。

7.5分

再贴现息=800,000×97×5.1%÷30=13,192(元)

实付再贴现额=800,000－13192=786,808

借：再贴现工商银行再贴现户80,000.00

贷：工