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湖南商务职业技术学院毕业设计
目录
1公司简介1
2公司销售与收款内部控制制度存在的问题1
2.1公司内部奖惩机制不健全2
2.2交易流程控制不严格3
2.3销售收款制度不完善3
2.4客户信用存在风险3
3公司销售与收款内部控制制度优化方案4
3.1完善内部奖惩机制4
3.2严格控制交易流程5
3.3建立完善的销售收款制度6
3.4加强客户信用管理7
4设计效果及小结8
参考资料10
湖南商务职业技术学院毕业设计
邵阳安居家具制造有限公司销售与收款内部控制
优化设计
1公司简介
邵阳安居家具制造有限公司于2019年10月26日注册成立，公司位于湖南
省邵阳市洞口县。邵阳安居家具制造有限公司专业生产、开发中高档次系列办公
家具产品，主要产品有沙发、沙发椅、衣柜、床头柜、办公桌等；销售网遍布全
国各大城市。公司始终坚持以“创一流企业、一流产品、一流信誉、一流服务”
为企业目标，在生产设备、生产工艺、生产原料等方面进行严格把控，务求每一
件产品精益求精，更加具有美观性实用性。公司内部设总经理一职处理公司的大
小事务，设有人事部、财务部、销售部、采购部、仓储部、生产部六个部门，如
下图所示。
图1邵阳安居家具制造有限公司组织结构图
2公司销售与收款管理的主要问题及分析
邵阳安居家具制造有限公司作为一家刚刚起步的家具制造公司，由于自身发
展条件的限制，使销售与收款内部控制制度存在许多问题，主要体现在公司内部
1
湖南商务职业技术学院毕业设计
奖惩机制不健全、交易流程控制不严格、销售收款制度不完善、客户信用存在风
险四个方面（如下图2所示），阻碍了公司的发展。
图2邵阳安居家具制造有限公司销售与收款内部控制制度存在的问题
2.1公司内部奖惩机制不健全
邵阳安居家具制造有限公司内部奖惩机制不健全，销售部门的提成只与销售
额相关，而其余几个部门却没有提成，严重打击员工的工作积极性，而销售部门
的员工只有达到相应的业绩要求才有提成。公司对于提成业绩要求的阶梯不合
理，如果只差一点业绩就能拿到更高一层的提成，存在对顾客进行赊销或者虚报
业绩等问题。只有业绩才有提成，员工过度追求利润；只有奖励没有惩罚，是不
合理的。下表是邵阳安居家具制造有限公司销售人员阶梯式提成，具体如表1
所示。
表1邵阳安居家具制造有限公司销售人员阶梯式提成表单位：元
摘要销售额提成
第一阶梯50000-800002%
第二阶梯80000-1200003%
第三阶梯120000-1800004%
第四阶梯180000-2500006%
第五阶梯250000以上8%
2
湖南商务职业技术学院毕业设计
2.2销售与收款流程控制不严格
销售与收款交易流程是企业内部控制的重要环节，它涉及到企业资金的流动
和安全性。然而，目前公司在交易流程控制方面存在不严格的问题。公司有些合
同的签订缺乏必要的审批程序，总经理还没有审批
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