第二章税法学习课件.pptxVIP

第二章增值税

第一节增值税概述

第二节征收范围

第三节纳税人

第四节税率、征收率及税收优惠

第五节应纳税额的计算

第六节出口货物退（免）税

第七节征收管理及专用发票的管理

;;第一节增值税概述;一、增值税的概念;（一）概念;;增值额＝;;;;产品价值构成;（二）

类

型;生产型增值税的缺陷;改革;;二、增值税的计算方法;;;货物或劳务名称;;÷;三、增值税的产生与发展;;思考？;四、增值税的特点;;五、增值税的作用;第二节征税范围;;（一）征收范围的一般规定;;;（二）征收范围的特殊规定;;;注意：;;共同点:;【例题·多选题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物投入生产

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利;;【例题·多选题】单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（）。

A.商场将购买的商品发给职工

B.饭店将购进啤酒用于餐饮服务

C.个体商店代销鲜奶

D.食品厂将购买食品原料赠送他人;3、混合销售行为;混合销售行为的特殊处理：;【案例分析】;;;4、兼营非应税劳务的行为;【案例分析】;1.王府井百货商场销售给民生中学100台电脑用于装备计算机教室，价值100万元，该商场用货车送货上门，收取1000元的运费。属于何种行为？如何纳税？;第二节纳税人;二、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准;此外：;纳税人的界定标准：;【例题·单选题】按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A.年应税销售额60万元的汽车修理厂

B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人

C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人

D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站;三、一般纳税人和小规模纳税人的管理办法;第四节税率、征收率及税收优惠;一、税率;;;;二、征收??;三、税收优惠;（二）起征点

增值税实施细则规定，增值税起征点的适用范围限于个人。

增值税起征点的幅度规定如下：

1.销售货物的，为月销售额5000-20000元；

2.销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；

3.按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。

其中销售额，是指小规模纳税人的销售额，即不含增值税的销售额。;第五节应纳税额的计算;一、一般纳税人应纳税额的计算;（一）销项税额的计算;;;;必须注意：;;;案例：;【例题】某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣，购买方如期付款。计算其销项税额。;（2）采取以旧换新方式销售;;;;;;;;（二）进项税额的计算;1、可抵扣进项税额的确定;（1）购进免税农产品的计算扣税;（2）运输费用的计算扣税;;总结：运费;总结：运费;2.不予从销项税额中抵扣的进项税额;;;;;;;;2.5.2小规模纳税人应纳税额的计算;;2.5.3进口货物应纳税额的计算;;;;2.6出口货物退（免）税;2.6.1出口货物退（免）税基本政策;2.6.2出口货物退（免）税货物的适用范围;2.6.3出口货物退（免）税企业的适用范围;2.6.4出口货物退税率;2.6.5出口退(免)税的方式及计算;;;;2.7征收管理及专用发票的管理;;;2.7.1.2纳税期限;;;2.7.2增值税专用发票的使用和管理;;;;;以下幻灯片为知识链接;【营改增资料】;;【例题2-1】;【例题2-2】;【例题2-3】;【例题2-4】;;【例题2-5】;;【例题2-6】;【例题2-7】;;【例题2-8】;;【综合例题】;;;;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。6月-206月-20Tuesday,June9,2020

10、人的志向通常和他们的能力成正比例。13:46:2313:46:2313:466/9/20201:46:23PM

11、夫学须志也，才须