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集团公司预算管理委员会制度

一、组织架构

(1)集团公司预算管理委员会（以下简称“委员会”）是公司预算管理的最高决策机构，负责制定和监督实施公司整体预算策略。委员会由公司高级管理层成员组成，包括董事长、总经理、财务总监以及其他相关部门负责人。委员会设立主任一名，由董事长担任，负责委员会的全面工作。此外，设立副主任一名，由总经理担任，协助主任开展工作。

(2)委员会下设办公室，作为日常工作的执行机构，负责处理委员会的日常工作，包括制定预算管理规章制度、组织预算编制与审查、监督预算执行情况、协调各部门预算执行中的问题等。办公室设主任一名，由财务总监兼任，副主任一名，由财务部负责人担任。办公室下设预算管理科、财务分析科和预算执行监督科，分别负责具体业务。

(3)委员会办公室还负责建立预算管理委员会工作制度，明确委员会成员的职责、权利和义务，确保预算管理委员会高效、有序地开展工作。此外，办公室还负责定期召开委员会会议，审议预算编制、预算调整、预算执行情况报告等重要事项，并对预算执行情况进行监督和评估。委员会成员需按照规定出席会议，对预算相关事项进行讨论和决策。

二、职责与权限

(1)集团公司预算管理委员会（以下简称“委员会”）的主要职责包括但不限于以下几方面：首先，制定公司年度预算目标，确保预算目标与公司战略规划相一致；其次，对各部门提交的预算计划进行审查和批准，确保预算的合理性和可行性；再者，监督预算执行情况，对预算执行过程中的重大偏差进行分析和调整；最后，定期向公司高层管理层汇报预算执行情况，并提出改进建议。

以某集团公司为例，该委员会在2019年对公司各部门提交的预算计划进行了全面审查，共审查预算计划200余份，涉及资金总额达50亿元。经审查，委员会发现部分部门预算编制过于保守，导致公司整体预算目标难以实现。针对这一问题，委员会与相关部门进行沟通，对预算进行了适当调整，确保公司年度预算目标的达成。

(2)委员会拥有以下权限：一是决定公司年度预算的编制原则和预算编制方法；二是审批公司年度预算计划，包括总收入、总支出、资本支出等；三是监督预算执行情况，对预算执行过程中的重大偏差提出调整建议；四是审批预算调整方案，对预算执行过程中的合理调整进行审批；五是审查公司内部预算管理制度，提出改进建议。

以某上市公司为例，2020年该委员会对公司的预算执行情况进行了审查，发现部分项目支出超出预算。经审查，委员会发现主要原因是市场环境变化导致的项目收入减少。为此，委员会批准了对预算的调整，确保公司整体财务状况的稳定。在此过程中，委员会发挥了重要作用，为公司节省了约5%的预算资金。

(3)委员会还负责组织对各部门预算执行情况的考核，考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的效率、预算调整的合理性等。考核结果作为对部门负责人绩效考核的重要依据。以某集团公司为例，该委员会在2021年对各部门的预算执行情况进行了考核，考核结果与部门负责人的薪酬挂钩。经考核，各部门的预算执行情况普遍较好，其中销售部门因预算编制准确、执行效率高，获得了额外的绩效奖金。这一考核机制有效地激励了各部门负责人更加重视预算管理工作。

三、预算编制与执行

(1)预算编制方面，集团公司预算管理委员会采用零基预算编制方法，每年年初对各部门提交的预算进行审查。以2022年度预算编制为例，委员会共收到各部门预算申请1200余项，涉及金额总计超过100亿元。经过严格的审查和调整，最终确定了800项预算项目，金额调整为85亿元，较原申请额节省了约15%。

(2)预算执行过程中，集团公司建立了预算执行监控体系，对各部门预算执行情况进行实时跟踪。以2022年第二季度为例，通过监控系统发现，某部门预算执行进度仅为60%，低于整体进度要求。委员会立即组织相关部门进行调研，发现主要原因是市场环境变化导致销售业绩下滑。随后，委员会批准对该部门预算进行适当调整，并要求其制定改进措施，确保全年预算目标的实现。

(3)针对预算执行过程中出现的问题，集团公司预算管理委员会采取了一系列措施进行解决。例如，在2022年度预算执行过程中，某部门因项目延期导致预算超支。委员会在了解情况后，要求该部门重新评估项目进度，并与供应商协商调整合同条款，最终成功控制了预算超支情况。此外，委员会还定期组织预算执行分析会，对各部门预算执行情况进行总结和交流，以提升预算管理水平和效率。

四、监督与考核

(1)监督方面，集团公司预算管理委员会建立了全面的预算监督体系，通过定期审查、专项审计和日常监控等方式，确保预算执行的合规性和有效性。例如，2023年度预算执行期间，委员会共开展了6次预算执行审查，涉及各部门预算执行情况，审查覆盖面达到95%。在审查过程中，发现个别部门存在预算执行偏差，如某研发部门预算执行偏差达