《增值税及会计处理》课件.pptVIP

**********************增值税及会计处理增值税是现代税制的重要组成部分，对企业经营活动具有重要影响。本课件将深入探讨增值税的定义、特点、征收范围、税率、会计处理方法，帮助您更好地理解增值税相关知识。课程大纲增值税基本概念增值税的定义、特点、征税范围、税率和计税方法等。增值税纳税人认定增值税纳税人的认定标准、纳税义务发生时间、增值税纳税人的分类等。增值税计税方法及申报增值税的计税方法、税率、申报流程、纳税期限、申报方式等。增值税发票管理增值税发票的种类、开具、认证、管理、保管等。增值税的基本概念定义增值税，是指对商品生产、流通、劳务服务以及进口环节增值部分征收的一种税。特点增值税是一种价外税，即征税对象是商品或者劳务的增值部分，而不是商品或者劳务的全部价值。原则增值税采用的是价外税，即以商品或劳务的增值部分作为计税依据。目的增值税的目的是为了调节生产经营活动，促进经济发展。增值税纳税人的认定11.认定标准根据《中华人民共和国增值税法》和相关规定，符合一定条件的单位和个人才能认定为增值税纳税人。22.认定主体包括企业、个体工商户、非企业组织等，具体认定标准根据其经营范围和性质而有所不同。33.认定程序一般由税务机关根据纳税人的申请进行认定，并颁发相应的纳税人识别号。增值税税率及计税依据增值税税率增值税税率根据不同的商品和服务进行分类，分为13%、9%、6%和零税率。其中，大部分商品和服务的税率为13%，部分生活必需品如农产品、书籍等则适用9%的税率。计税依据计税依据是指计算增值税税额的依据，通常是指纳税人销售货物或提供服务的销售额。销售额是指纳税人销售货物或提供服务的全部价款，包括增值税额、消费税额以及其他与销售相关的税费。进项税额的抵扣抵扣条件取得增值税专用发票用于生产经营税务机关认定抵扣范围进项税额可以抵扣的范围包括购进货物、接受劳务、发生服务、支付租金等。抵扣凭证企业应保存好增值税专用发票等相关凭证，以便进行进项税额的抵扣。抵扣额度进项税额的抵扣额度不得超过销项税额，且应符合相关规定。增值税纳税申报及汇缴1申报时间纳税人应根据税务机关规定的申报期限，按时申报增值税。2申报方式可以选择网上申报、数据电文申报或其他税务机关认可的方式进行申报。3申报内容申报内容包括销售额、进项税额、应纳税额等相关信息。4汇缴税款纳税人应在申报期限内，将应缴税款足额汇缴到税务机关指定的账户。5税务稽查税务机关有权对纳税人进行税务稽查，核实申报内容的真实性。增值税发票的使用11.索取发票购买商品或服务时，应主动索取增值税发票。22.核对信息仔细核对发票内容，确保信息完整、准确。33.妥善保管发票是纳税凭证，应妥善保管，避免丢失或损坏。44.申报抵扣根据发票信息进行进项税额抵扣，降低企业税负。增值税发票的开具开具流程根据销售商品或提供服务的情况，填写发票内容，并按照规定签章。开具时间一般情况下，应在销售商品或提供服务时开具发票。特殊情况下，可以事后开具发票。发票内容发票应包含发票号码、开票日期、销售方信息、购买方信息、商品或服务名称、数量、单价、金额等。开具方式可以选择手工开票、机打发票和电子发票等方式。选择合适的开票方式，并根据规定进行开具。增值税发票的保管和认证妥善保管发票是企业重要的财务凭证，需要妥善保管，防止丢失、损毁或被盗。定期整理企业应定期对发票进行整理，并建立发票台账，方便查询和管理。税务认证企业需要将开具的增值税发票进行税务认证，确保发票的真实性。严格管理企业应制定严格的发票管理制度，明确责任，防止发票流失和被盗。增值税纳税人账簿的设置销售明细账记录企业销售商品或服务的详细情况，包括销售日期、商品名称、数量、单价、金额等。进项税额明细账记录企业购进货物或服务的进项税额，包括进项税额发票的号码、日期、金额等。增值税专用账用于记录企业发生的增值税进项税额和销项税额，以及增值税的纳税申报和缴纳情况。增值税纳税人会计核算1建立账簿增值税纳税人应按照国家税务总局的规定，建立相关的账簿2记录业务准确记录销售货物、提供应税劳务、进口货物和应税服务的相关业务3核算税额准确核算销项税额和进项税额4申报纳税根据核算结果，按期申报缴纳增值税会计核算是企业管理的重要环节，也是增值税纳税人履行纳税义务的基础。企业应严格按照国家税务总局的规定，做好增值税会计核算工作，确保纳税信息的准确性和完整性。销项税额的确认销售商品企业销售货物或提供服务时，需要确认销