深圳市欣智旺电子有限公司部门备用金业务财务融合流程设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1深圳市欣智旺电子有限公司简介1

2深圳市欣智旺电子有限公司部门备用金管理现状、所存在问题及产生原因分析1

2.1管理现状1

2.2存在问题分析1

2.2.1备用金额度不合理1

2.2.2账簿登记不规范1

2.2.3报销手续规定不明确2

2.2.4备用金审核不严谨2

2.3产生原因分析2

2.3.1备用金缺乏预算和计划2

2.3.2财务管理制度不够严格2

2.3.3缺乏备用金管理制度2

2.3.4员工缺乏职业素养2

3深圳市昕智旺电子有限公司部门备用金业务财务融合流程设计3

3.1问题解决方案3

3.1.1明确备用金合理需求3

3.1.2建立完善内部控制制度3

3.1.3规范备用金报销流程4

3.1.4制定备用金审核流程4

3.2业财融合流程设计4

3.2.1流程表设计5

3.2.2流程图设计7

3.3财务核算处理8

4结束语9

参考资料10

湖南商务职业技术学院毕业设计

深圳市欣智旺电子有限公司部门备用金

业务财务融合流程设计

1深圳市欣智旺电子有限公司简介

深圳市欣智旺电子有限公司成立于2018年7月，位于深圳市宝安区燕罗

街道燕川社区燕山大道，前身为欣旺达电子股份公司EMS事业部，是业界领先

的EMS服务提供商，主要从事智能硬件相关产品的研发、制造和销售。业务涵

盖智能家居与健康产品、人工智能与配件、智能商用与工业设备、网络与无线

设备以及智能出行与车载产品。

2深圳市欣智旺电子有限公司部门备用金管理现状、所存在

问题及产生原因分析

2.1管理现状

企业备用金一般用于员工预支差旅费、零星采购、部门或分公司的日常零

星开支。深圳市欣智旺电子有限公司实行非定额备用金管理制度，每月财务部

都会和各个部门进行一次核销手续，以确保各项费用和支出账实相符，但是作

为一家已经运营了五年的公司他的备用金管理制度还存在着诸多问题。

2.2存在问题分析

2.2.1备用金额度不合理

公司中有的部门需要经常性的出差，有的部门需要频繁的采购办公用品，

各部门需求不同所需领取的备用金额度自然也有区别。而公司备用金管理制度

中并没有明确规定备用金的支取额度，再加上财务人员对其他部门的耗费并不

是特别了解，审批额度也不会有所限制，故有可能出现不必要的支出，或有人

假借领用备用金用来填补自己的支出，造成资源浪费。

2.2.2账簿登记不规范

现金日记账应当每天都进行结算，出纳人员为了自己的便利，几天一清算，

甚至一月一清算，导致多记或漏记，会出现账实不符的现象；不按规定登记现

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金日记账的时间与摘要，无法清楚的体现备用金的去向与使用的时间，导致现

金流不透明，增加财务风险。

2.2.3报销手续规定不明确

企业备用金报销管理松散，各个部门没有统一的报销时间，大家来报销的

时间都不一样，有些人早报销有些人晚报销，容易给财务人员增加不必要工作

量，导致核销不及时，增加资金风险，还会影响企业对备用金使用情况的掌握。

2.2.4备用金审核不严谨

部分会计人员缺乏会计职业素养，不按公司财务流程规定办理报销手续，

备用金审批流程敷衍了事，没有仔细审核凭证数量及其票面金额是否与报销凭

证上的一致、容易出现错误报销或虚假报销的情况。

2.3产生原因分析

2.3.1备用金缺乏预算和计划

企业对各部门的备用金领取没有具体限额，对公司短时间内的支出没有明

确的计划。如果备用金过多会造成资金闲置，如果备用金过少则无法应对紧