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毕业设计（论文）

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浅谈企业的内部控制与风险管理

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浅谈企业的内部控制与风险管理

摘要：随着市场经济的不断发展，企业面临的风险日益复杂化，内部控制和风险管理成为企业生存和发展的关键。本文从内部控制与风险管理的概念出发，分析了内部控制与风险管理的关系，探讨了企业内部控制体系构建、风险识别与评估、风险应对策略以及内部控制与风险管理的信息化建设等方面的内容。通过对国内外相关文献的梳理，提出了加强企业内部控制与风险管理的建议，以期为我国企业提供有益的参考。

在当今经济全球化、信息化、市场化的背景下，企业面临着各种风险和挑战。内部控制与风险管理作为企业管理的重要组成部分，对企业生存和发展具有重要意义。本文旨在探讨企业内部控制与风险管理的相关理论，分析内部控制与风险管理的内在联系，为我国企业提供有益的借鉴和启示。

第一章内部控制与风险管理概述

1.1内部控制的概念与特点

(1)内部控制作为一种管理方法，起源于20世纪初的西方企业。它指的是组织内部通过制定和执行一系列制度、程序和措施，以确保企业目标的实现，防范和化解风险，提高运营效率和效果的过程。内部控制的核心在于确保企业资产的安全，信息的真实可靠，以及各项决策的科学性和合理性。

(2)内部控制具有以下特点：首先，内部控制是一种预防性的管理措施，旨在通过事前规划和事中控制，减少风险发生的可能性。其次，内部控制是全员参与的过程，不仅涉及管理层，还包括所有员工，要求每个人都对自己的行为负责。再次，内部控制强调内部监督与外部审计相结合，确保内部控制体系的持续有效性。最后，内部控制是一个动态调整的过程，需要根据企业内外部环境的变化进行适时调整。

(3)在具体的实施过程中，内部控制包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督五个要素。内部控制环境是内部控制体系的基础，包括企业的价值观、道德观、治理结构等；风险评估是识别和评估企业面临的风险，为控制活动提供依据；控制活动是实施具体控制措施，以降低风险；信息与沟通则是确保信息在企业内部和外部有效传递和利用；监督则是对内部控制体系的有效性进行评价和监督。通过这些要素的协同作用，内部控制能够为企业提供坚实的管理保障。

1.2风险管理的概念与特点

(1)风险管理是企业为应对不确定性和潜在损失而采取的一系列策略和方法。根据美国风险与保险协会（RIMS）的数据，全球企业每年因风险管理不善导致的损失高达数千亿美元。例如，2019年，英国石油公司（BP）因墨西哥湾漏油事件支付了高达191亿美元的环境损害赔偿和罚款，这是风险管理失败的一个典型案例。

(2)风险管理的特点包括全面性、动态性和实用性。全面性体现在风险管理需要覆盖企业运营的各个环节，从战略规划到日常运营，从内部管理到外部环境；动态性意味着风险管理需要随着市场、政策、技术等因素的变化而不断调整；实用性则强调风险管理措施必须能够实际降低风险发生的可能性和损失程度。以某金融机构为例，该机构通过实施全面的风险管理体系，在2018年成功避免了约1亿美元的潜在损失。

(3)风险管理的核心内容包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。风险识别是指发现企业可能面临的风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等；风险评估是对风险发生的可能性和影响程度进行量化分析；风险应对包括风险规避、风险转移、风险缓解和风险承担等策略；风险监控则是跟踪风险变化情况，确保风险应对措施的有效性。例如，某跨国公司通过对供应链风险的持续监控，及时发现并解决了多个潜在的供应链中断问题，确保了公司的正常运营。

1.3内部控制与风险管理的内在联系

(1)内部控制与风险管理是企业管理中两个紧密相连的方面，它们共同构成了企业风险管理体系的核心。内部控制旨在确保企业运营的效率和效果，同时防范和减少风险的发生；而风险管理则关注于识别、评估、应对和监控企业面临的各种风险。这两者在目标、方法以及实施过程中存在着内在的联系。

首先，从目标上看，内部控制和风险管理都是为了实现企业的战略目标。内部控制通过确保企业资源的合理配置和有效利用，促进企业目标的实现；而风险管理则通过识别和评估潜在风险，制定相应的应对策略，降低风险对企业目标的负面影响。例如，某大型金融机构通过建立严格的内部控制体系，成功降低了操作风险，保障了金融服务的稳定性，从而支持了其长期发展战略。

(2)在方法上，内部控制和风险管理相互补充。内部控制通过建立制度、流程和措施，为风险管理提供了基础。例如，内部控制中的授权审批制度可以帮助企业识别和防范信用风险；内部控制中的资产保护措施可以降低操作风险。同时，风险管理则为内部控制提供了方