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财务检查表

一、财务报表检查

(1)财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的综合反映，对报表的检查是财务审计的核心内容。以某上市公司为例，在对其财务报表进行审查时，审计人员重点关注了营业收入、成本费用和净利润等关键指标。通过对过去三年财务报表的分析，发现营业收入增长率为20%，而净利润增长率仅为10%，这表明公司盈利能力有所下降。进一步检查发现，公司应收账款周转天数增加，存货周转率下降，这可能意味着公司资金周转不畅，存在潜在的财务风险。

(2)在检查资产负债表时，审计人员对公司的流动资产和长期资产进行了详细的审查。例如，某公司流动比率由去年的1.5下降至今年的1.2，这表明公司的短期偿债能力有所下降。通过对具体流动资产的分析，发现货币资金和短期投资较上一年度有所减少，而应收账款增加，这可能暗示公司面临一定的流动性压力。此外，长期资产中固定资产的折旧年限与行业平均水平存在较大差异，审计人员需进一步核实其合理性。

(3)利润表是反映企业一定时期内经营成果的报表，检查利润表有助于揭示企业的盈利能力。在某公司的利润表中，审计人员发现主营业务收入增长，但营业成本上升幅度更大，导致毛利率下降。进一步分析发现，公司期间费用中管理费用和销售费用较上年同期增长明显，这可能说明公司在市场营销和管理方面存在不足。针对此情况，审计人员建议公司加强成本控制，提高运营效率。

二、财务凭证检查

(1)财务凭证是记录企业经济业务发生、完成情况的原始证明，是财务会计信息的重要来源。在财务凭证检查过程中，审计人员对某公司的凭证进行了全面审查，重点关注了凭证的真实性、合法性和完整性。例如，在审查采购发票时，发现部分发票存在日期不一致、数量与实际到货不符等问题。审计人员通过深入调查，发现公司采购部门与供应商之间存在利益输送，导致公司财务数据失真。针对此问题，审计人员建议公司加强采购流程管理，确保凭证的真实性和合法性。

(2)财务凭证的合规性检查是财务审计的重要环节。在某公司的财务凭证检查中，审计人员发现一笔大额现金支出凭证，金额高达50万元，但未附有详细的支出说明和审批流程。经过进一步调查，发现该笔支出系公司总经理个人借款，且未经过董事会审批。审计人员认为，此行为违反了公司财务管理制度，可能导致公司资金风险。针对此情况，审计人员建议公司完善财务审批流程，确保所有大额现金支出均有充分的审批和记录。

(3)财务凭证的完整性检查旨在确保所有经济业务均得到准确记录。在某公司的财务凭证检查中，审计人员注意到一笔销售收入的发票未能及时入账，经核实，该笔收入实际已实现，但未在财务报表中体现。审计人员进一步调查发现，公司销售部门存在隐瞒收入的现象，目的是为了规避税收。针对此问题，审计人员建议公司加强销售收入的核算管理，确保所有收入均按照实际发生情况入账，同时加强税收筹划，合理降低税收负担。

三、财务制度与流程检查

(1)财务制度是企业规范财务行为、确保财务信息真实性的重要保障。在某企业的财务制度检查中，审计人员发现其内部控制制度存在缺陷。例如，公司财务审批流程中，对于超过10万元的支出，虽然规定了需经总经理审批，但实际上存在多个部门负责人越权审批的情况。通过分析，审计人员指出，这种越权审批现象可能导致资金滥用和财务风险。为此，审计人员建议公司重新梳理审批流程，明确审批权限，并加强审批过程的监控。

(2)财务流程的合规性检查对于维护企业财务健康至关重要。在某公司的财务流程检查中，审计人员重点关注了采购付款流程。发现公司采购部门在采购过程中，未能严格执行招投标制度，存在直接采购的情况。此外，付款流程中，部分付款凭证缺乏足够的支持文件，如合同、发票等。审计人员指出，这些现象可能导致公司财务风险和法律风险。建议公司完善采购招投标流程，确保所有采购活动公开透明，同时加强付款流程的控制，确保所有付款均有充分的依据。

(3)财务报告的及时性和准确性是企业财务制度执行效果的重要体现。在某企业的财务报告制度检查中，审计人员发现财务报告的编制和报送存在延迟现象。具体来说，公司每月的财务报告通常在次月5日前完成，但实际报送时间平均延迟了2天。此外，财务报告中的数据准确性也存在问题，如收入和成本的确认存在偏差。审计人员建议公司加强财务报告的编制和报送管理，确保报告的及时性和准确性，同时加强对财务数据的审核，提高财务报告的质量。

四、财务风险控制检查

(1)财务风险控制是企业财务管理的重要组成部分。在某公司的财务风险控制检查中，审计人员重点关注了市场风险。通过对公司财务报表的分析，发现公司持有的部分金融资产市值波动较大，市场风险敞口较大。具体案例中，公司投资于某只股票，由于市场行情变化，该股票价格出现大幅波动，导致公司投资损失。审计人员建议公司优化资产配置，降低市场风险。