上市公司存货内部控制缺陷及其改进措施探究：以广州浪奇为例12000字.pdf

上市公司存货内部控制缺陷及其改讲措施研究

—以广州浪奇为例

摘要

公司发展过程中，存货内部控制发挥至关重要的作用。2018年发生了獐子岛扇贝

逃跑事件，2020年又发生了广州浪奇5.72亿元存货丢失的事件，由此可见，我国上

市公司在存货内部控制方面存在着诸多问题。文章以广州浪奇为例进行分析，从内部

控制五要素出发，采用文献研究法、案例分析法和比较分析法，论述了上市公司存货

的内部控制，分析认为，上市公司存货内部控制中可能存在着存货风险评估机制缺失

的问题、控制活动无效、信息沟通和交流不顺畅等等，并提出了完善存货内部控制的

对策，如增强公司员工的风险意识、建立财务预警系统、强化内部控制活动以及加强

与外部仓库的信息与沟通等。笔者认为，这对于上市公司改善存货内部控制问题，实

现经济健康发展有重要意义。

关键词：存货内部控制；控制活动；风险意识；信息与沟通

目录

一、绪论2

（-）研究背景与意义2

（二）国内外研究现状3

（三）研究方法5

二、关概念概述5

（―）内部控制5

（二）存货内部控制6

三、广州浪奇公司案例介绍错误!未定义书签。

（―）广州浪奇公司简介7

（二）广州浪奇存货丢失案例概况7

1

四、存货内部控制存在的问题及其原因分析7

（-）缺乏存货风险评估机制8

（二）存货内部控制活动失效11

（三）存货信息与沟通不畅12

五、存货内部控制的改进措施13

（-）加强企业风险管理13

（二）强化企业控制活动14

（三）加强企业内部的信息与沟通15

结论16

参考文献17

—、绪论

（-）研究背景与意义

1.研究背景

我国经济环境复杂，而企业所处内外部环境也各不相同。为了提高企业经营管理

水平和防范经营风险，必须加强上市公司存货内部控制建设。而且存货也是企业中一

项十分重要的流动资产，对企业起着十分重要的作用，企业存货内部控制制度对其发

展有着重要影响。因此，加强存货内部控制是保证企业健康发展的重要环节。存货内

部控制对企业内部控制进程具有重要影响。企业通过有效的内部控制，能够提高企业

管理水平，降低经营成本，从而提升企业竞争力，实现企业可持续发展。因此，健全

的存货内部控制能帽更好地推动企业的发展。近年来，我国许多公司开始重视内部控

制建设，并取得了一定的成效，但仍有一些不足。但是，当前许多企业普遍存在着缺

乏风险评估机制的问题、控制活动无效、信息和沟通不畅以及其他存货的内部控制。

这些问题严重影响了上市公司存货管理水平的提升和竞争力的增强。故本文就广州浪

奇为例，深入探究了上市公司存货内部控制问题及成因，提出了改进措施，以期进一

步提高上市公司存货内部控制水平，增强企业竞争能力。

2.研究意义

本文从内部控制的五个要素出发，以广州浪奇为实际案例，对上市公司存货内部

控制进行研究，分析上市公司存货内部控制存在的问题及其背后的原因，并提出具体

2

的应对措施，以帮助上市公司提升运营效率，提高经济效益。本研究能为上市公司建

立和完善存货内部控制提供参考，对上市公司完善存货内部控制具有重要指导意义。

(二)国内外研究现状

1.国外研究现状

KiethWade(2010)将公司各部门成员视为存货内部控制的一部分，能够较好地

对企业存货进行监管，从而有助于企业减少发展的风险⑵。为了适应市场环境变化，

很多企业都需要进行改革，尤其是对于中小企业来说，要想提高竞争力就必须加强企

业的经营管理，特别是企业内部控制问题。FochNoreen(2010)认为企业都应建立存

货内部控制评价体系，通过建立评价体系，协助企业管理存货，并不断完善在发展中

存在的不足，从而有利于企业存货内部控制效率的提升⑶。本usan.M.Albring(2014)

分析企业更好发展的关键，借助于科学，高效的存货内部控制体系，在管理公司存货

时，强化存货有效监管等，确保企业所获得的资料真实