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2024年企业内部控制体系建设与监督工作的工作要

点

日前，上级对企业新一轮内控体系建设与监督三年工作进行部署

安排，并提出了新的要求，企业内控管理工作迈入新阶段。切实提高

质效，筑牢高质量发展安全防线，成为这一阶段企业内控体系建设与

监督工作的主旋律。2024年，上级对企业的内控体系建设与监督工

作的细项要求发生了较为明显的变化，具体表现为以下六个方面：

一、加强组织领导与管理体制机制

进一步明确党组织、董事会和内控职能部门在内控管理工作中的

职责分工。强调党委（党组）负责对内控管理工作的全面领导，企业

内控与风险管理工作及存在的重大内控缺陷和风险隐患等情况，应定

期向党委（党组）报告并抄送纪检监察部门。董事会及其下设的审计

与风险管理等专门委员会负责对内控体系建设与监督的监管，定期听

取和审议内控职能部门工作情况报告。内控职能部门承担统筹推动、

组织协调、监督落实的作用，具体负责完善制度、强化执行、监督评

价、整改落实等内控管理工作。此外，提出要“加快构建与世界一流

企业相适应的企业内控体系”，“切实提升内控体系规范化、法治化、

专业化水平”，对企业内控管理工作提出更高要求。

二、强化内控制度建设

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要求企业根据国家审计、监管、企业内部监督等各类监督检查工

作中发现的问题，按照“可执行、可监督、可问责”的工作要求，一

是从规范性建设角度，聚焦核心业务流程、关键控制环节、监督问责

机制等关键要素，持续做好制度“立改废释”工作，有效弥补制度前

后不衔接、上下不配套、标准不明确、覆盖不全面、责任不清晰等缺

陷；二是从堵塞漏洞的角度，针对对外投资、招标采购、购销业务、

金融业务、工程项目承揽等重要领域和关键环节存在的易发多发问题，

梳理业务流程，完善内控要求、风险应对措施和责任追究规定；

三是从填补空白的角度，加强新并入企业、新型商业模式、新兴业务

领域的制度建设，及时准确进行外法内规化，确保内控制度体系覆盖

企业全部业务领域和管理环节，落实到全体岗位和责任人员。

三、深入开展内控专项整治

要求企业围绕综合治理专项行动发现的问题和风险，从缺陷整改

落实、信息化管控和追责问责三个方面深入开展内控管理专项整治工

作，切实强化内控体系刚性约束。其中，在缺陷整改落实方面，明确

提出要分类研究制定专项整治工作方案，明确各类问题整改责任部门

和单位，建立问题清单和责任清单，确保整改见人见事见制度。在加

强内控信息化管控方面，首次将“内控信息化管控”纳入内控体系刚

性约束，强调一方面要加大内控信息化建设力度，及时将内控要求嵌

入业务系统，切实提高系统自动识别并终止越权、逾矩等违规行为的

能力；另一方面，鼓励企业积极探索利用人工智能、大数据等新技术，

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实现经营管理决策和执行全程控制、自动预警、跟踪评价等在线监管，

推动内控工作由“人防人控”向“技防技控”转变。在追责问责方面，

要求企业加强内控体系督导检查，对发现的违规违纪违法问题线索及

时移交责任追究部门或纪检监察机构追责问责；对专项整治工作不力

或整改落实不到位的，严格按规定对相关责任部门、单位、责任人进

行通报约谈或追责问责。

四、强化重大风险防控

受当前国际国内复杂形势影响，