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2024年中级会计职称之中级会计实务考试题库

单选题（共45题）

1、2x18年10月18日，甲公司以银行存款3000万元购入乙公司的股票，分

类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2x18年12月31日该

股票投资的公允价值为3200万元，2x19年12月31日该股票投资的公允价值

为3250万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。2x19年12月31日，该股

票投资的计税基础为3000万元。不考虑其他因素，甲公司对该股票投资公允价

值变动应确认递延所得税负债的余额为()万元。

A.12.5

B.62.5

C.112.5

D.50

【答案】B

2、企业对境外经营的子公司外币资产负债表折算时，在不考虑其他因素的情况

下，下列各项中，应采用交易发生时即期汇率折算的是（）。

A.存货

B.固定资产

C.实收资本

D.未分配利润

【答案】C

3、下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（）。

A.当月增加的使用寿命有限的无形资产从下月开始摊销

B.无形资产摊销方法应当反映其经济利益的预期消耗方式

C.价款支付具有融资性质的无形资产以总价款确定初始成本

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D.使用寿命不确定的无形资产应采用年限平均法按10年摊销

【答案】B

4、甲公司在2019年8月31日发现其于2018年6月30日购入的一项管理用固

定资产一直未计提折旧，计算各期应纳税所得额时，也未税前列支该项固定资

产的折旧费用。该项固定资产的入账成本为400万元，预计使用年限为5年，

预计净残值为零，应采用直线法计提折旧。甲公司适用的所得税税率为25％。

甲公司按照净利润的10％提取盈余公积。假定对于该项会计差错，税法允许调

整应交所得税。不考虑其他因素，则对于该事项对甲公司2019年初未分配利润

的影响金额为()万元。

A.0

B.40

C.30

D.27

【答案】D

5、根据税法规定，甲动漫公司销售其自主开发的动漫软件可享受增值税即征即

退政策，2×18年12月10日，该公司收到即征即退的增值税税额40万元。下

列各项中，甲公司对该笔退税款的会计处理正确的是（）。

A.冲减管理费用

B.确认为递延收益

C.确认为其他收益

D.确认为营业外收入

【答案】C

6、下列各项表述中，符合会计准则规定的是（）。

A.预计固定资产未来现金流量应当考虑与所得税收付相关的现金流量

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B.固定资产的公允价值减去处置费用后的净额高于其账面价值，但预计未来现

金流量现值低于其账面价值的，应当计提减值

C.在确定固定资产未来现金流量现值时，应当考虑将来可能发生的与资产改良

有关的预计现金流量的影响

D.单项固定资产本身的可收