《审计实务课程》课件.pptVIP

**********************审计实务课程欢迎来到审计实务课程！本课程将介绍审计的基本概念、原则和方法。DH投稿人：DingJunHong课程大纲第一部分：审计基础审计的概念审计的性质和目标审计环境审计风险第二部分：审计程序审计风险的识别与评估审计证据审计程序抽样方法第三部分：审计实务实质性测试控制测试审计计划审计工作底稿第四部分：审计报告审计报告的种类审计结论的形成审计报告的撰写审计质量控制审计的概念独立性审计人员必须独立于被审计单位，才能客观公正地进行审计。客观性审计人员要根据客观证据进行判断，不掺杂个人主观臆断。专业性审计人员需要具备必要的专业知识和技能，才能胜任审计工作。系统性审计工作要按照一定的程序和方法进行，才能保证审计的质量和效率。审计的性质和目标独立性审计是独立的，审计师必须保持客观公正，不受任何人的影响。客观性审计必须基于客观证据，而不是主观臆断。专业性审计需要专业的知识和技能，审计师必须具备相应的专业资格。目标审计的目标是表达对财务报表的意见，以提高财务报表的可靠性和可信度。审计环境审计环境是指影响审计师对财务报表进行审计并获取充分适当的审计证据的环境因素。审计环境包括：法律法规环境、行业环境、企业内部控制环境、企业文化、经济形势等因素。审计环境会影响审计风险，审计师应充分了解和评估审计环境。审计风险审计风险是指注册会计师在审计中没有发现并纠正财务报表中重大错报的风险。审计风险包括固有风险和控制风险。固有风险控制风险由于财务报表中存在重大错报的可能性造成的风险由于控制失效导致财务报表中存在重大错报的风险审计风险的识别与评估1风险识别识别潜在的重大错报风险，分析财务报表项目，评估内控薄弱环节，并结合行业信息和外部环境因素。2风险评估评估风险发生的可能性和重大错报的金额，利用定量和定性分析方法，结合历史数据和专家判断进行综合评估。3风险应对根据风险评估结果制定审计策略，调整审计程序和方法，以降低审计风险，提高审计效率，确保审计质量。审计证据11.审计证据的定义审计证据是注册会计师在执行审计工作时，为了形成审计意见而获得的，关于被审计单位财务报表相关认定的信息。22.审计证据的来源审计证据主要来源于被审计单位内部文件、外部文件、相关人员的口头或书面说明以及注册会计师自身执行的审计程序。33.审计证据的可靠性审计证据的可靠性取决于其来源、性质以及相关人员的独立性、客观性以及专业能力。44.审计证据的充分性注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以形成合理的审计意见。审计程序审计程序是审计人员为获取审计证据而执行的具体行动步骤。1计划制定审计计划，确定审计目标和范围。2实施执行审计程序，收集审计证据。3评价评估审计证据，形成审计结论。4报告撰写审计报告，表达审计意见。抽样方法简单随机抽样每个样本被选中的概率相等。分层抽样将总体分为若干层，从每层中随机抽取样本。系统抽样按照一定的间隔抽取样本。判断抽样审计人员根据专业判断选择样本。实质性测试财务报表数据验证财务报表中的数据是否真实可靠，是否存在错误或舞弊。公司文件核实公司内部控制制度的有效性，检查相关的文件记录是否真实完整。客户沟通与公司管理层和相关人员进行沟通，了解公司的经营状况和财务状况，获取相关的审计信息。现场观察通过实地观察公司的生产经营活动，了解公司的实际运营情况，验证相关数据的真实性。控制测试控制测试的定义控制测试是指审计人员执行的程序，以获取关于控制设计和运行有效性的审计证据。控制测试的目的是评估内部控制的有效性，降低重大错报风险，为实质性程序提供支持。控制测试的类型包括询问、观察、检查、重新执行等程序。控制测试的关键审计人员需要选择适当的控制测试程序，收集足够的审计证据，形成合理的结论。审计计划1制定审计目标明确审计目标，为后续工作指明方向。2确定审计范围根据审计目标，确定审计范围和审计重点。3选择审计程序根据审计目标和审计范围，选择合适的审计程序。4分配审计资源合理分配审计人员，确保每个环节都有足够人力。审计计划是审计工作的重要环节，也是开展审计工作的前提。审计计划的制定需要充分考虑审计目标、审计范围、审计程序和审计资源等因素。审计工作底稿记录记录审计程序、审计证据，以及审计人员的结论。证据作为审计结论的依据，可以追溯审计程序的执行情况。分析帮助审计人员分析和评估审计风险，进行审计判断。时间线记录审计工作的开