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行政事业单位内部控制存在的问题及建议

目录

TOC\o1-3\h\u6237摘要 1

908前言 2

27915一、内部控制的相关概述 2

24410（一）内部控制的基本概念 2

11315（二）内部控制的重要性 2

25041．有助于国家各级行政事业单位履行职能 2

221042．有助于国家各级单位发现单位内部控制缺陷 3

27566二、行政事业单位内部控制存在的问题 3

31178（一）内控意识薄弱，对内控工作缺乏系统认识 3

26508（二）集体决策审批制度不完善 3

3764（三）财务部门与业务部门联系不紧密 3

24036（四）预算控制不完善，预算风险增加 4

8327（五）内控岗位职责不清，形成内控执行风险 4

3446三、行政事业单位内部控制不足的原因 4

6097（一）内部控制观念淡薄 4

30265（二）内部控制制度不完善 5

20420（三）信息与沟通衔接不够 5

23882（四）管理人员业务素质不适应 5

15606（五）单位外部监督检查不够 5

16680四、完善行政事业单位内部控制的建议 5

22307（一）领导重视，抓好内控管理 5

18674（二）提高对内控重要性的认识 6

17908（三）加强全员参与日常管理工作 6

20107（四）加强内部控制环境的建设 6

4385（五）严控财务风险、加强内控评价 6

25283五、总结 7

22108参考文献 8

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摘要

党的十八大以来，党的全面执政被放在非常重要的位置，财务管理是党的全面执政中非常重要的核心问题。因此，各单位都把资金管理和资产管理提到了重要位置，加强资金管理和资产管理的关键是加强内部控制。但从各级单位的审计检查来看，行政事业单位在预算业务管理、财政收支、政府采购、资产管理、工程建设管理等方面还存在一些问题。因此，有必要加强行政事业单位内部控制建设，以更好地保障廉政建设，维护社会公共利益。

关键词：行政事业单位；内部控制；问题；建设对策

前言

一般来说，行政事业单位内部控制是指行政事业单位通过一系列的制度措施和程序，自律规范，防范和控制活动风险，最终实现控制目标。从财政部2014年发布《行政事业单位内部控制规范（试行）》，2017年印发《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，2018年内控评价工作通知，再到2019年内控报告试行制度，促进全面有效内部控制的建立和实施，确保覆盖行政事业单位所有经济活动和经济活动全过程，覆盖行政事业单位全体员工。在随后的几年中，发布了一系列相关文件和准则。由此可见，国家层面是高度重视行政事业单位内部控制建设这项工作的。

内部控制的相关概述

内部控制的基本概念

内部控制是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。它是一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生，来提高管理的效果及效率。

行政单位内部控制是政府部门管理制度的组成部分。它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等，是行政单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。

内部控制的重要性

有助于国家各级行政事业单位履行职能

行政事业单位属于国家职能部门，行使国家权力，其经费来源列入国家预算。在目前的形式下，随着改革开放等法律法规的调整和完善，会计法律尤其是资金和财产管理方面还存在一定的滞后。因此，加强行政机关的内部控制和管理，加强制度建设，用制度约束和管理人们的行为，把权力放在制度的笼子里，对当前的内部控制建设具有重要意义。加强内部控制建设更有利于提高国家各级行政机构履行职能的能力。

有助于国家各级单位发现单位内部控制缺陷

合理有效的内部控制也是为了确保行政事业单位能够更好地履行职能，避免在经营过程中偏离目标。内部控制系统通过对行政事业单位业务流程的划分，明确控制点，并采取相应措施，促使行政机构的各个环节按照相应的程序和流程进行。各单位应根据内部管理需要，建立主营业务控制程序，把握控制点，使各项业务从发生到完成严格遵循业务流程，达到既定的业务标准，防止差错，堵塞漏洞。当我们对内部控制进行检查时，可以评估其健全性和有效性，提高内部控制的有效性，减少内部控制缺陷的发生。

行政事业单位内部控制存在的问题

内控意识薄弱，对内控工作缺乏系统认识

大多数行政机构