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毕业设计（论文）

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毕业设计（论文）报告

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浅议企业内部控制和风险管理

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浅议企业内部控制和风险管理

摘要：本文旨在探讨企业内部控制和风险管理的理论与实践。首先，对内部控制和风险管理的概念进行了阐述，接着分析了当前企业内部控制和风险管理中存在的问题，然后提出了加强企业内部控制和风险管理的策略和建议。通过对企业内部控制和风险管理的深入研究，有助于提高企业风险管理水平，促进企业健康发展。关键词：内部控制；风险管理；企业；策略

前言：随着经济全球化和市场竞争的加剧，企业面临的风险日益增多，如何有效地进行内部控制和风险管理成为企业经营管理的重要课题。本文通过对内部控制和风险管理的研究，旨在为企业提供理论指导和实践参考。首先，本文对内部控制和风险管理的概念进行了界定，分析了内部控制和风险管理的关系；其次，探讨了当前企业内部控制和风险管理中存在的问题；最后，提出了加强企业内部控制和风险管理的策略和建议。

一、内部控制与风险管理的理论基础

1.1内部控制的起源与发展

(1)内部控制作为一种管理工具，起源于20世纪初的美国。当时，随着企业规模的扩大和业务活动的增多，企业内部的管理问题日益突出。为了解决这些问题，美国的一些大型企业开始尝试建立内部控制制度，以确保企业运营的效率和安全性。据《美国内部控制协会》的统计，1929年至1933年的经济大萧条期间，美国企业破产的数量高达1.2万家，这一现象促使企业更加重视内部控制的重要性。例如，美国通用电气公司（GE）在20世纪30年代就开始实施内部控制制度，通过建立财务报表审计、预算控制等手段，有效地防范了财务风险。

(2)随着内部控制理论的发展，内部控制体系逐渐完善。20世纪60年代，美国注册会计师协会（AICPA）发布了《内部控制：整体框架》，明确了内部控制的定义、目标和原则。这一框架对全球内部控制理论的发展产生了深远影响。此后，内部控制理论不断演进，逐渐形成了以风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素为核心的内控体系。据《国际内部控制协会》的数据，截至2020年，全球已有超过100个国家和地区采纳了内部控制整体框架。

(3)在我国，内部控制的发展历程可以追溯到20世纪80年代。当时，随着改革开放的推进，我国企业开始引进外资，内部控制逐渐成为企业管理的重要组成部分。2002年，中国证监会发布了《上市公司内部控制指引》，标志着我国内部控制制度建设进入了一个新的阶段。近年来，我国内部控制制度不断完善，2017年，中国证监会发布了《内部控制基本规范》，进一步明确了内部控制的目标、原则和要素。以华为公司为例，自20世纪90年代开始，华为就建立了完善的内部控制体系，通过内部控制有效防范了经营风险，实现了持续快速发展。

1.2风险管理的起源与发展

(1)风险管理的起源可以追溯到古埃及和古希腊时期，那时的人们通过观察自然现象和人类行为来预测风险。然而，现代风险管理的概念是在17世纪的欧洲形成的。当时的荷兰东印度公司（VOC）是风险管理的先驱，通过建立风险基金和分散投资来降低贸易风险。据历史资料显示，VOC在17世纪上半叶的贸易活动中，通过风险管理成功抵御了多次财务危机。

(2)20世纪初，风险管理的理论体系开始逐渐建立。美国在1929年股市大崩盘后，对风险管理的研究达到了新的高度。1935年，美国保险学会（IIA）成立，标志着风险管理作为一个独立学科的开始。此后，风险管理理论和实践在多个领域得到了应用和发展。例如，在金融领域，风险管理模型如VaR（ValueatRisk）在1980年代被广泛采用，帮助金融机构更好地评估和管理市场风险。

(3)进入21世纪，随着全球化和信息技术的快速发展，风险管理的重要性日益凸显。企业风险管理（ERM）的概念在2004年被国际风险管理协会（GARP）提出，强调将风险管理融入企业的整体战略。据GARP的统计，全球超过85%的企业实施了企业风险管理。此外，风险管理的应用领域不断拓展，包括环境风险、操作风险、法律合规风险等。例如，英国石油公司（BP）在2010年的墨西哥湾漏油事件中，由于风险管理不当，导致了巨大的经济损失和声誉损害。这一事件促使企业更加重视风险管理的实施和优化。

1.3内部控制与风险管理的关系

(1)内部控制与风险管理之间存在着紧密的联系。内部控制旨在建立和维护有效的组织结构、流程和政策，以确保企业目标的实现。而风险管理则侧重于识别、评估、监控和应对企业面临的各种风险，包括财务风险、运营风险、法律合规风险等。两者共同作用，构成了企业风险管理框架的基础。据《COSO内部控制框架》的数据，内部控制的有效性可以提高企业对风险的应