武冈市云庆文化用品有限公司财务支出审批制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1武冈市云庆文化用品有限公司简介1

1.1公司简介1

1.2公司组织结构图1

2武冈市云庆文化用品有限公司财务支出审批制度现状2

2.1财务支出基本类型2

2.2财务支出审批制度的相关规定2

2.3采购支出审批流程2

2.4职工薪酬支出审批流程3

2.5日常经营活动支出审批流程3

3武冈市云庆文化用品有限公司财务支出审批制度存在的问题3

3.1采购与付款审批流程不完善3

3.2财务人员审批能力不足4

3.3财务支出审批人员职责划分不明确4

4武冈市云庆文化用品有限公司财务支出审批制度优化设计4

4.1采购与付款审批流程优化设计4

4.2提高财务人员的审批能力6

4.3财务支出审批人员职责优化设计7

5武冈市云庆文化用品有限公司财务支出审批制度优化设计总结8

参考资料8

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武冈市云庆文化用品有限公司财务支出审批制度优

化设计

1武冈市云庆文化用品有限公司简介

1.1公司简介

武冈市云庆文化用品有限公司成立于2021年08月04日，注册地址为湖南

省邵阳市武冈市迎春亭街道庆丰路(王府花园B2栋)，注册资本为100万人民币，

统一社会信用代码A7AM6KR34，其法定代表人为赵丽丽。经营范围

主要包括文具用品批发；办公设备、家具、打印机、电脑耗材、电子产品、家

用电器、计算机及配件、体育用品及器材、五金交电、日用百货批发零售。

表1-1公司基本概况表

公司名称武冈市云庆文化用品有限公司

注册资金100万元管理人数2人

所属行业批发业

成立时间2021年08月04日企业类型有限责任公司

1.2公司组织结构图

武冈市云庆文化用品有限公司组织结构如下：

董事长监事会

总经理

总经办

采购部仓储部财务部行政部销售部

图1-1武冈市云庆文化用品有限公司组织结构图

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2武冈市云庆文化用品有限公司财务支出审批制度现状

2.1财务支出基本类型

武冈市云庆文化用品有限公司的财务支出类型主要包括：第一，采购支出。

日常的采购支出，公司一般采取先收货后付款的方式，但也会有先付款后收货

的情况。先收货后付款方式下，采购人员收到采购发票核对货物后及时提交给

相关审批人员进行相应支出审批处理，先付款后收货方式下，需经由总经理审

核获批才能执行。第二，职工薪酬支出。主要包括员工基本工资以及各种福利

费用，包含津贴补助、加班费用、奖金、四险一金等。第三，日常经营活动支

出。主要是指公司一般运营所发生的各种支出，涵盖水电费、差旅费、办公设

备费等。

2.2财务支出审批制度的相关规定

第一，财务负责人对所支出费用的合法合规性进行审核，主要包括手续是

否完备，是否按照规定办理，出示凭证是否合规等。

第二，属于本部门审批权限内的事项，由本部门负责人直接审批，