《秋企业所得税》课件.pptVIP

**********************秋企业所得税企业所得税是企业应缴纳的一种税费，也是企业财务报表的重要组成部分。了解企业所得税的计算方法和相关规定，是企业财务管理的重要内容。主要内容及学习目标11.企业所得税概述讲解企业所得税的基本概念，并介绍其重要性。22.企业所得税纳税人识别不同的纳税主体，并解释如何确定纳税义务。33.企业所得税征收范围阐述企业所得税的适用范围，包括哪些收入和支出项目要纳税。44.企业所得税税率分析企业所得税的税率结构，以及不同类型企业适用不同的税率。企业所得税概述企业所得税是企业在生产经营过程中取得的应税收入，减除成本、费用和损失后的利润，按照税法规定缴纳的一种税。它是国家财政收入的主要来源之一，也是企业经营成本的重要组成部分，对企业经营活动具有重要的影响。企业所得税纳税人居民企业在中国境内成立，依法设立的企业，包括在中国境内设立的外国企业。居民企业按其在中国境内取得的收入和境外取得的收入分别缴纳企业所得税。非居民企业在中国境外成立，依法设立的企业，包括在中国境内设立的外国企业。非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。企业所得税征收范围企业所得税征收范围企业所得税征收范围是指企业所得税的适用对象，即哪些企业需要缴纳企业所得税。适用对象在中国境内设立的企业在中国境内设立机构、场所的非居民企业在中国境外设立机构、场所但取得来源于中国境内所得的非居民企业适用范围企业所得税征收范围涵盖企业生产经营活动中取得的所有应税收入，包括但不限于销售商品、提供劳务、出租资产、转让资产等。企业所得税税率税率类型税率一般企业25%小型微利企业20%高新技术企业15%西部地区企业15%企业所得税计税依据应税收入企业所得税计税依据是企业应纳税所得额，它是指企业在纳税年度内实现的应税收入减去合理的成本费用和税金后剩余的金额。成本费用企业发生的与生产经营活动直接相关的成本费用，包括原材料、燃料动力、人工成本等。在计算应纳税所得额时，要按照相关规定扣除这些成本费用。税金企业在生产经营活动中实际缴纳的各种税金，比如增值税、消费税等。在计算应纳税所得额时，也要将这些税金扣除。企业所得税优惠政策小型微利企业减税减轻小微企业税负，促进小微企业发展。高新技术企业税收优惠鼓励科技创新，提升企业核心竞争力。西部地区企业税收优惠促进西部地区经济发展，缩小区域发展差距。企业所得税税前扣除11.允许扣除项目企业在计算应纳税所得额时，可以从收入中扣除的成本、费用和其他支出。22.扣除范围包括直接成本、间接成本、费用、税金、捐赠等。33.扣除标准按照国家税务总局的相关规定执行，符合税法规定。44.税前扣除作用降低企业应纳税所得额，减少企业应缴纳的所得税。企业所得税应纳税所得额应纳税所得额是企业在计算企业所得税时所依据的税基，它是指企业在一定时期内实现的收入扣除成本、费用和税金等后剩余的净利润。应纳税所得额的计算方法是根据企业所得税法的相关规定进行的，不同的企业应纳税所得额的计算方法可能会有所不同。应纳税所得额是企业缴纳企业所得税的依据，也是企业进行税收筹划的重要依据。主营业务投资收益营业外收入其他收入企业所得税税前扣除项目直接成本直接成本指企业为生产产品、提供劳务而直接发生的费用。例如，原材料、直接人工、燃料动力、外购商品。间接成本间接成本指企业为生产产品、提供劳务而发生的与产品、劳务生产相关的费用。例如，折旧费、修理费、管理费用、财务费用。税金及附加企业在生产经营过程中发生的各种税金及附加，包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税等。捐赠支出企业发生的公益性捐赠，符合国家规定条件的，可以在税前扣除。例如，向公益性社会组织捐赠的款项。企业所得税税前扣除限额企业所得税税前扣除限额是指企业在计算应纳税所得额时，对某些税前扣除项目进行的限制，以避免企业通过虚假或不合理的扣除来减少应纳税所得额。这些限额通常与国家产业政策或社会公共利益相关，旨在引导企业合理经营、促进社会公平。5工资根据国家规定，企业支付给员工的工资薪金，在一定限额内可以计入税前扣除。20广告企业用于广告宣传的支出，在一定比例内可以计入税前扣除，鼓励企业进行合理的市场推广。10捐赠企业进行公益性捐赠，在一定限额内可以计入税前扣除，鼓励企业参与社会公益事业。15利息企业支付给银行的利息，在一定限额内可以计入税前扣除，鼓励企业合理利用资金。企业合并重组相关税收政策税收优惠政策鼓励企业合并重组，促进产业结构调整和优化升级