长清汽车贸易有限公司财务管理制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1长清汽车贸易有限公司财务管理制度现状1

1.1企业概览1

2.2企业财务管理现状分析1

2长清汽车贸易有限公司财务管理制度存在的问题2

2.1职能划分不明确2

2.2档案管理松散3

2.3管理意识薄弱4

2.4制度建设缺失5

2.5人员素质不高6

3长清汽车贸易有限公司财务管理制度的优化对策7

3.1岗位职责明晰化7

3.2会计档案管理强化7

3.3管理层财务管理意识提升8

3.4财务管理制度完善9

3.5财务人员素质提升9

4实施后效10

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长清汽车贸易有限公司财务管理制度优化设计

1长清汽车贸易有限公司财务管理制度现状

1.1企业概览

长清汽车贸易有限公司，作为上汽通用五菱股份有限公司授权的合作伙伴，

是一家集汽车销售及售后服务于一体的综合性汽车企业，位于河北省廊坊市龙河

高新区。公司自2017年10月成立以来，以销售汽车、汽车零配件、装饰品，提

供机动车维修及代办业务为主要经营活动，注册资本500万元人民币，现有总资

产2000万元，员工总数达99人。公司由两位股东共同持股，其中一位兼任公司

总经理，另一位同时负责出纳工作。随着汽车4S店在中国市场的晚期起步与快

速发展，长清汽车贸易有限公司为了适应行业的质变和市场的增长需求，从租赁

销售基地转变为拥有自建销售基地，目前正处于销售规模扩张的关键阶段。

2.2企业财务管理现状分析

长清汽车贸易有限公司，一家私人投资的小型企业，正经历着转型的关键时

期。对于汽车销售领域而言，这一转型阶段尤为关键。企业规模的扩张使得原租

赁的销售场地不再能够满足需求，迫切需要转变为拥有自身销售基地。这一扩张

不仅对销售基地提出了新的要求，也对财务管理体系提出了更新的挑战。然而，

公司目前的财务管理仍停留在传统的作坊式水平，财务制度并不完备，部门架构

和岗位分工不明确，财务人员的专业素质亦有待提高。为了节约成本，公司由一

名未经专业培训的股东兼任出纳，这违反了《中华人民共和国会计法》的相关规

定，不应参与会计工作。出纳在公司的资金和票据管理中起到了关键作用。公司

的会计档案管理杂乱无章，资料未能妥善保管，也没有遵循规定的保留和销毁周

期。财务部门人手不足，常常一人多职。由于缺乏完善的规章制度，现有的财务

管理模式已无法跟上企业发展的步伐。由于总经理直接介入财务事务，财务管理

的独立性未能得到有效实现。企业的转型促使管理层开始重视财务的核心作用，

并急需构建一套全面而适应新经营模式的财务管理制度。

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2长清汽车贸易有限公司财务管理制度存在的问题

2.1职能划分不明确

在长清汽车贸易有限公司的财务管理实践中，职能划分的模糊性已经成为了

一个突出的问题，这种模糊性不仅体现在日常的财务处理活动中，更在内部审计

过程中暴露无遗。以一次具体的审计案例为例，财务部门在处理一项涉及新能源

车型推广的市场营销费用时出现了严重的职责交叉现象。该笔费用原计划由市场

部门提出申请，经过财务部门的审核后由采购部门执行支付，但实际操作中，由

于岗位职责划分不明确，两名分别负责不同业务流程的财务人员各自独立完成了

支付审批流程，导致同一笔款项被重复支付。进一步的审计发现，这种岗位职责

不明确的情况并非个案，而是在多个业务流程中普遍存在。例如，在一项涉及进

口汽车配件的交易中，由于缺乏明确的职责界定，采购部门和财务部门的工作人

员均参与了支付流程，结果造成了支付金额的不一致，最终导致供应商多收款项，

公司则多支出约5万元人民币。严重影响了公司的财务效率和资金安全。此外，

审计报告还指出，财务部门在职能划分上的不明确已经成为了影响财务信息准确

性和时效性的关键因素。在一次与外部合作伙伴的结算中，由于财务部门内部对

于收入确认和成本核算的职责不明确，导致了对外报告的财务数据出现了重大差

错，不仅需要对外部合作伙