证券公司会计科目和会计报表讲解.pptxVIP

证券公司会计科目和

会计报表讲解;企业会计制度

--总制度

--科目和报表

--专业核算办法

--企业内部核算办法

金融企业会计制度

--总制度

--专业核算办法

小企业会计制度;主要讲五个问题;

一、制定的背景

;一、制定的背景;

二、需要处理的几个关系;;;;

三、制定制度的指导思想;三、制定制度的指导思想;;;;

四、证券公司会计科目和会

计报表的主要内容

;总体结构;主要规范内容;增设以下会计科目;调整以下会计科目;取消以下会计科目;;;;1、自营证券

（4）自营证券跌价准备核算问题

自营证券的跌价是指自营证券期末市价低于账面价值所发生的损失。

注意：卖出自营证券时，一般不同时调整已计提跌价准备，期末时调整。;;3、投资

与《企业会计制度》和《企业会计准则——投资》的规定一致。

A区分为短期投资和长期投资

B投资成本区分为初始投资成本和新的投资成本确定

C长期股权投资采用成本法和权益法

D长期债权投资按票面价值与票面利率按期计算确认利息收入;;;5、固定资产及其他资产

（1）固定资产

A.固定资产指同时具有以下特征的有形资产：

为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用年限超过1年；单位价值较高。

B.不再规定统一的折旧年限、折旧方法和净残值等

C.除已提足折旧固定资产和土地外，都提折旧。;关注:

计提固定资产折旧应注意问题;计提固定资产折旧应注意问题;计提固定资产折旧应注意问题;计提固定资产折旧应注意问题;D.固定资产后续支出;关注:;E.固定资产的期末计价;注意:;注意:;[例]

;原价累计折旧账面净值减值账面净额

2001年1001090

2002年10010804040

2003年405(10)35(30)35(30)

2004年40(30)5(10)30(20)（40）60

借：固定资产减值准备10借：固定资产减值准备30

贷：累计折旧10贷：资产减值损失30

（金额单位均为万元）;5、固定资产及其他资产

（2）其他资产

长期待摊费用

A发行股票的手续费或佣金

B开办费

C???能使以后会计期间受益，一次转入损益;6、资产减值

1.自营证券5.在建工程

2.应收款项6.无形资产

3.长期投资7.抵债资产

4.固定资产

关注：有市价的长期投资减值准备的计提;;;;;;;;（二）主要内容;;;;;;;;;;;;

五、执行中需注意的问题

;五、执行中需注意的问题;谢谢大家！;祝愿我国证券业的明天

更美好！;1、Geniusonlymeanshard-workingalloneslife.(Mendeleyer,RussianChemist)?天才只意味着终身不懈的努力。20.8.58.5.202011:0311:03:10Aug-2011:03

2、Ourdestinyoffersnotonlythecupofdespair,butthechaliceofopportunity.(RichardNixon,AmericanPresident)命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二〇年八月五日2020年8月5日星期三

3、Patienceisbitter,butitsfruitissweet.(JeanJacquesRousseau,Frenchthinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。11:038.5.202011:038.5.202011:0311:03:108.5.202011:038.5.2020

4、Allthatyoudo,dowithyourmight;thingsdonebyhalvesareneverdoneright.----R.H.Stoddard,Americanpoet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行8.5.20208.5.202011:0311:0311:03:1011:03:10

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