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第三章支付结算法律制度
一.银行结算账户?
1.银行结算账户的开立
银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付的“活期”存款账户，存款人涉及单位、个体工商户和自然人
①核准类账户（办理手续后，2个工作日内审核）
基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户
“正式开立之日”是指中国人民银行本地分支行的核准日期
②备案类账户（5个工作日内向中银支行备案）
一般存款账户、个人银行结算账户、其他专用存款账户
“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期
变更与撤消应于2个工作日内通过账户管理系统向中银本地分支行报备
③存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用期付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外
④预留签章
单位→公章/财务专用章+法定代表人（单位负责人）or其授权的代理人署名/签章
个人→个人署名/签章
⑤3个工作日与5个工作日?
3个工作日
存款人开立单位银行结算账户，在开立之日起3个工作日内方可使用办理付
款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的
一般存款账户除外
5个工作日
备案类账户，客户银行应当于开户之日起5个工作日内向中银支行备案
存款人变更名称，但不改变开户银行及账户，应于5个工作日内提出变更申请
法定代表人或重要负责人、住址起其他开户资料发生变更，应于5个工作日内提出变更申请
有被撤并、解散、宣告破产或关闭；或注销、吊销营业执照，应于5个工作日内提出撤消银行结算账户的申请
2.银行结算账户的变更
存款人变更名称，但不改变开户银行及账号的/单位法定代表人等开户资料发生变更时，应于5个工作日内向开户银行提出申请。
办理变更手续的时候，应交回开户许可证，由中国银行本地分支行换发新的开户许可证
3.银行账户的撤消
①撤消情形
?5个工作日内向开户银行提出撤消的：
被撤并、解散、宣告破产或者关闭的；注销、被吊销营业执照的
?撤消基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤消其原基本账户后10日内申请重新开立基本账户：
因迁址需要变更开户银行的；其他因素需要撤消银行结算账户的
②相关规定
?存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤消该账户
?撤消账户时，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，核对无误方可办理
?撤消账户的顺序：一般→专用→临时，将这些账户资金转入“基本存款账户”后方可办理撤消
?应撤消未办理销户手续的，银行发出告知之日起30内销户，逾期视同销户
4.基本存款账户
①概念
存款人因办理“平常转账结算和钞票收付”需要开立的银行结算账户，1个单位只能开1个
②开户证明文献
公司法人营业执照+税务部门颁发的税务登记证
③使用
?存款人的工资、奖金的支取，只能通过“基本存款账户”办理
?单位人民币账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入
?撤消账户的顺序：一般→专用→临时，将这些账户资金转入“基本存款账户”后方可办理撤消
5.一般存款账户
①概念
存款人因借款或者其他结算的需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户
②开户证明文献
基本存款账户规定的证明文献+基本存款账户开户许可证+借款协议或其他有关证明文献
③使用
借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以钞票缴存，不可钞票支取
6.专用存款账户
①概念
存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户
②开户证明文献
基本存款账户规定的证明文献+基本存款账户开户许可证+其他有关证明文献
③使用
?单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户存入，该账户不得办理钞票收付业务
?财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取钞票
?基本建设基金、更新改造资金、政策性开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取钞票的，应在开户时报中国人民银行本地支行批准
?粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取钞票应当按照国家钞票管理的规定办理
?收入汇缴账户除其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取钞票；业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其钞票必须按照国家钞票管理的规定办理
7.预算单位零余额账户
①含义
用于财政授权支付，可办理转账、提现等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保存的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门核准的特殊款项
②账户性质
?财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按“基本存款账户或者专用存款账户”管理
?预算单位未
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