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OECD“双支柱”改革对我国跨国企业对外投资的影响作者：

一、OECD双支柱改革的背景与目标OECD双支柱税收改革旨在解决全球税收不平等和数字经济带来的税收挑战。它是对现行国际税收体系的一次重大改革，将对全球跨国企业产生深远影响。

全球税收不平等现象严重发达国家企业在低税率国家设立子公司，将利润转移到低税率国家，避税行为猖獗。一些国家通过税收优惠吸引外资，导致国际税收竞争加剧，加剧了全球税收不平等。

数字经济时代带来的税收挑战1跨境交易的复杂性数字产品的无形性和可复制性使跨境交易变得难以追踪和监管，传统税收制度难以应对。2利润转移的风险跨国公司利用数字经济的特点，将利润转移至低税收地区，导致各国税收收入减少。3税收管辖权的模糊性数字经济的无国界特性，使得各国对数字企业的税收管辖权界定存在争议。

OECD双支柱改革目标公平性解决跨国企业税收不平等现象，确保全球税收体系更加公平合理。效率性简化国际税收规则，提高税收效率，降低跨国企业税收负担。稳定性构建更稳定的全球税收体系，为跨国投资和经济发展提供可预期的政策环境。

二、双支柱改革的主要内容第一支柱：重新分配税收权旨在对全球范围内大型跨国企业征收最低税率，将部分税收权重新分配给企业运营地所在国。第二支柱：设置全球最低税率旨在确保全球所有企业至少缴纳15%的企业所得税，防止企业通过避税天堂转移利润。

第一支柱：重新分配税收权基于利润分配的税收权利根据企业在不同国家或地区的利润分配情况，重新分配税收权利。税收管辖权的调整旨在解决数字经济时代企业利润转移和避税问题，更好地反映经济活动产生的税收收入。

第二支柱：设置全球最低税率全球最低税率OECD提议将全球最低税率设定为15%，旨在防止企业将利润转移到低税率国家，以逃避缴税义务。税率标准对于跨国企业而言，无论其在哪个国家设立子公司，只要其利润超过一定阈值，都必须缴纳至少15%的税率。

对我国企业跨国投资的影响税收规划企业需要重新评估税收规划，可能需要调整海外投资结构和经营模式。利润率全球最低税率可能降低海外业务的利润率，影响企业投资回报率。竞争力企业需要提高自身竞争力，才能在全球税收竞争环境中保持优势。

三、我国跨国企业面临的新挑战税收成本上升OECD“双支柱”改革将导致企业税负增加，尤其是在高税收国家经营的企业。资金管理和调度复杂化企业需要调整资金管理策略，应对税收变化带来的风险和不确定性。

税收成本上升企业需要支付更多的税款，降低了利润率。投资回报率下降，影响企业盈利能力。竞争力下降，不利于企业在全球市场竞争。

资金管理和调度复杂化税收规则变化全球最低税率的实施可能会导致企业跨境资金流动和税务规划更加复杂，需要企业重新评估和调整其资金管理策略。税务合规要求企业需要更加注重税务合规，确保其跨境资金流动符合相关税收法规，避免因税务问题导致资金被冻结或罚款。

海外并购整合难度加大文化差异跨国企业需要克服语言、文化和管理风格的差异，才能有效地整合海外并购。法律法规不同的法律法规和监管环境可能导致并购整合过程变得复杂，增加合规成本和风险。运营整合将不同的业务体系、人员和流程整合在一起需要时间和精力，并可能面临技术和运营方面的挑战。

四、应对措施面对OECD“双支柱”改革带来的新挑战，我国跨国企业需要采取积极应对措施，以维护自身利益，促进全球化发展。

加强国际税收合作信息共享加强跨境信息交流，及时掌握各国的税收政策变化和执法动态。协商机制建立健全多边税收协商机制，共同制定和完善国际税收规则。执法合作加强税收执法合作，共同打击跨境逃税和避税行为。

优化企业全球运营模式1调整投资结构根据税收变化调整投资方向，优化资产配置。2完善内部控制加强跨境资金管理，提升风险管控能力。3优化供应链提升全球供应链的韧性，降低税收成本。

提高企业综合竞争力技术创新加强研发投入，开发新技术和产品，提高企业核心竞争力。管理优化完善企业管理体系，提升运营效率，降低成本，提高盈利能力。人才培养重视人才引进和培养，打造高素质人才队伍，为企业发展提供保障。

五、结论与建议OECD“双支柱”改革对我国跨国企业对外投资带来挑战与机遇。企业需要积极应对，提升自身竞争力，抓住新机遇，实现可持续发展。

加快“双循环”战略布局国内市场潜力巨大中国拥有全球规模最大的内需市场,国内消费持续增长,成为经济发展的重要引擎。提升产业链供应链韧性面对外部环境不确定性,加强国内产业链供应链建设,提升自主可控能力至关重要。

升级企业全球化发展路径从以市场为导向转变为以价值链为导向，构建全球化产业链和价值链。加强数字技术应用，提升企业全球化运营效率和管理水平。积极参与国际合作，打造开放共赢的全球化发展模式。

发挥政府引导和服务作用1完善政策法规政府应积极完善相关税收政策，为企业跨国投资提供更明