预算编制与控制.pptxVIP

预算编制与跟踪;第一章

控制与预算;;;战略

管理

经营;第二章

预算和预算组织;定义：

企业在经过对市场的分析后，再制定目标以及达到目标的计划书，预算的作用是把目标及计划书变成财务会计数据(公司的信息系统)，以便于将来的控制。;预算的价值;预算制作方法;强制性的预算

上级领导指定目标，分配资源和预算

建议性的预算

每个单位的预算负责人制作预算建议书

把预算建议书交给上级领导审批

上级领导必须确保预算建议书和公司的总体目标

及政策没有冲突;除了上述两种比较极端的情况外，有些企业会

用一种居间的模式：商议性预算，由上级领导和

下属部门负责人共同商讨

讨论和协议的程度有大有小;预算程序的三步骤;年度目标的准备

1)设想一个或好几个预算情况(根据公司的发展

方向和市场趋势而定)

2)选择一种情况作为年度目标

3)把年度目标、预算程序和进程表发放

给每个责任中心负责人和所有参与预算的人员;各个责任中心准备详细的预算建议书

1)明确目标

2)构思行动计划和预算建议

3)分析和评估预算

4)和上级讨论，决定预算

;最终拍板决定年度预算

1)所有预算建议书的合并

2)制定预算损益表、现金预算表和资产负债表

3)最终通过预算

4)颁布预算;分配责任，给予预算！;四种最常见的责任中心;利润中心

目标：创造最高的利润

特征

中心的负责人有改变重要参数的权利如：产量、

价格、人力、物力…

中心的业务处在一个竞争市场上

;收入中心

目标：以最低的费用来创造最高的收入

特征：

控制和掌握销售额(销售计划书、零售价...)

控制销售部的开销(人力、物力、促销政策…);生产成本中心

目标：以最低的成本，在质量符合要求

的情况下，完成客户要求的产品或服务

特征

容易明确的产品或服务

有规律的业务并且容易衡量

可以很合理的推算出预算(根据销量?产量、

生产程序和物料清单)

控制生产部的开销(人力、物力、促销政策…)

;酌量成本中心

目标：在控制成本的情况下，完成客户

要求的服务(这里的客户是指内部客户)

特征

提供多项服务

业务很多，很杂

很难计算回报;???目成本中心

目标：控制合同上预定的质量、期限并

确保不超预算

特征

有项目才有

控制成本才能赚钱;综合：;第三章

最主要的预算;

销售预算

;销售目标;;销售预算(分割)

根据产品或产品类型

根据责任中心

根据地理区域

根据客户

根据销售渠道

根据月份;

人事预算

;人事预算

人事预算是一项很繁琐的事

1)首先收集所有关于下期工作量信息(人员数量...)

2)计算出基础成本

3)建立起一个模式;首先收集所有关于下期工作量信息

(人员数量...)

每种类型员工的数量：

高级管理人员

中级管理人员

初级管理人员

一般技术性人员

一般员工

兼职员工;首先收集所有关于下期工作量信息

(工作量的趋势...)

工作量的减少：

技术性下岗

兼职

旷工或缺席

工作量增加：

加班;计算出基础成本

每类员工的毛工资

年度双薪

休假补贴

车贴补助

目标奖励

根据业绩的提成;计算出基础成本

工资的增长幅度(集体和个人)

带薪休假

福利平均比例(根据员工级别计算)

;计算模式;

投资预算

;投资是：

把金融资源变成固定资产或无形资产，目标在于

日后能带来利润

接受目前一大项的现金支出(肯定的，短期的)，

为了日后现金的收入(预估的，长期的)

;时间;投资问题是：

决定投资的话，首先：

-研究投资的回报率

-考虑投资的风险

同时还需要确保投资：

-和公司的总体战略协调

-不超预算

;第四章

预算跟踪与仪表板;预算跟踪与仪表板;

预算跟踪

;预算跟踪;预算跟踪的四方面;预算跟踪;形式与周期;主演者;

差异分析

;总差异来源于好几种差异的综合

差异分析的目标是算清楚每种差异带来的影响;如果只有一个产品;如果只有一个产品;多种产品情况下的差异计算方法;

;定义：

仪表板是一项很好的沟通工具，控制员利用它来

向管理者们提供一些业务最关键之处的信息

仪表板提供的信息应该是综合的和明了的

仪表板的功能是让管理者根据所提供的信息来行动

仪表板也是一个衡量工具，通过它的指航管理者

可以达到预期的目标;仪表板收集信息为了行动;五个原则：

1)协调

2)确切

3)紧急

4)效率

5)参照;协调;协调;确切;确切;紧急;紧急;效率;效率;参照;参照;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。7月-207月-20Saturday,July18,2020

10、人的志向通常和他们的能力成正比例。03:18